Куда предоставляется справка 2 ндфл

Справка оформляется по утвержденной фискальным ведомством форме 2-НДФЛ. В течение 2018 года с 10. Скачать бланк Внимание! Не ошибитесь! Налоговым агентом для работника выступает работодатель, который удерживает из его зарплаты и иных выплат налоги и перечисляет их в бюджет. При этом налоговым агентом для работника могут выступать не только юридические лица, но и иные работодатели самозанятые лица, а также физлица, не входящие в число самозанятых. Налоговым агентом для военнослужащих является государство, поскольку контракт на военную службу заключается от его имени.

Для чего нужна справка 2-НДФЛ, справка 2-НДФЛ: зачем она нужна. 1 Какую роль играет справка 2-НДФЛ; 2 Куда требуется справка 2- поскольку для предоставления таких вычетов берут во внимание. Куда сдавать справку: по месту головного офиса или в обособленном подразделении. Сдаем уточненную 2-НДФЛ. Как выдать справку сотруднику.

Зачем нужна справка 2-НДФЛ с предыдущего места работы

Почему справку без ИНН обязаны принять! Причем, печать организации брать с собой необязательно — Протокол будет считаться действительным и при наличии только подписи уполномоченного лица Письмо ФНС от 22. Данный документ очень важен — именно он подтверждает факт сдачи справок по форме 2-НДФЛ, а также то, что они прошли контроль заполнения. На бумаге 2-НДФЛ могут сдать те организации ИП , у которых численность физлиц, получивших от них доход в году, за который представляются эти справки, меньше 25 человек п. Как правило, организации представляют такие справки в инспекции, где они состоят на учете по своему местонахождению, а предприниматели — по местожительству. Это следует из пункта 1 статьи 83 и статьи 11 Налогового кодекса РФ. Однако в зависимости от статуса организации предпринимателя и источника выплаты дохода порядок представления справок 2-НДФЛ может быть иным. Сориентироваться во всех ситуациях сдачи 2-ндфл поможет следующая таблица Справки 2-НДФЛ сдают в инспекцию по месту головного офиса когда: 1. Сотрудники головного отделения получают доходы от головного офиса. Сотрудники одновременно получают доходы и в головном офисе, и в обособленном подразделении. Работодатель — крупнейший налогоплательщик. По доходам от головного офиса справки сдают по месту учета компании, а по доходам, полученным от обособленного подразделения, компания вправе выбрать, куда отчитываться: либо по своему местонахождению, либо по местонахождению дополнительного офиса. Сотрудники головного офиса находятся в длительной командировке в обособленном подразделении. Такая служебная поездка не меняет постоянного места работы. Работники обособленных подразделений получают доходы только от этих же обособленных подразделений. Сотрудники обособленных подразделений получают доходы от разных подразделений, которые находятся в одном муниципальном образовании, но на территории разных инспекций. Встать на учет и сдать справки можно в любую из таких региональных ИФНС. Компания — крупнейший налогоплательщик решила, что по доходам сотрудников своего обособленного подразделения будет отчитываться по его местонахождению.

Куда сдавать уточненную справку 2-НДФЛ, какие доходы включать

Почему справку без ИНН обязаны принять! Причем, печать организации брать с собой необязательно — Протокол будет считаться действительным и при наличии только подписи уполномоченного лица Письмо ФНС от 22.

Данный документ очень важен — именно он подтверждает факт сдачи справок по форме 2-НДФЛ, а также то, что они прошли контроль заполнения.

На бумаге 2-НДФЛ могут сдать те организации ИП , у которых численность физлиц, получивших от них доход в году, за который представляются эти справки, меньше 25 человек п. Как правило, организации представляют такие справки в инспекции, где они состоят на учете по своему местонахождению, а предприниматели — по местожительству.

Это следует из пункта 1 статьи 83 и статьи 11 Налогового кодекса РФ. Однако в зависимости от статуса организации предпринимателя и источника выплаты дохода порядок представления справок 2-НДФЛ может быть иным.

Сориентироваться во всех ситуациях сдачи 2-ндфл поможет следующая таблица Справки 2-НДФЛ сдают в инспекцию по месту головного офиса когда: 1. Сотрудники головного отделения получают доходы от головного офиса. Сотрудники одновременно получают доходы и в головном офисе, и в обособленном подразделении. Работодатель — крупнейший налогоплательщик. По доходам от головного офиса справки сдают по месту учета компании, а по доходам, полученным от обособленного подразделения, компания вправе выбрать, куда отчитываться: либо по своему местонахождению, либо по местонахождению дополнительного офиса.

Сотрудники головного офиса находятся в длительной командировке в обособленном подразделении. Такая служебная поездка не меняет постоянного места работы. Работники обособленных подразделений получают доходы только от этих же обособленных подразделений. Сотрудники обособленных подразделений получают доходы от разных подразделений, которые находятся в одном муниципальном образовании, но на территории разных инспекций. Встать на учет и сдать справки можно в любую из таких региональных ИФНС.

Компания — крупнейший налогоплательщик решила, что по доходам сотрудников своего обособленного подразделения будет отчитываться по его местонахождению. Письмо Минфина России от 26. Согласно пункту 2 статьи 230 НК РФ, налоговые агенты представляют сведения о доходах физлиц в налоговый орган по месту своего учета.

При этом предприниматели, которые состоят на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением ЕНВД или ПСН , представляют справки 2-НДФЛ в налоговый орган по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности. Какие-либо другие недочеты, в частности, некорректное заполнение отдельных реквизитов декларации по НДФЛ, не могут служить причинами для отказа в ее приеме. Приведены описания полей справки. Дана ссылка скачать бланк справки 2-ндфл.

К ним, в частности, относятся: отсутствие документов, удостоверяющих личность физического лица, или подтверждающих полномочия представителя заявителя; представление налоговой декларации расчета не по установленной форме установленному формату ; отсутствие в декларации, представленной на бумаге, необходимых подписей; отсутствие усиленной квалифицированной электронной подписи в электронной налоговой декларации; представление налоговой декларации в налоговый орган, в компетенцию которого не входит прием этой налоговой декларации.

Это означает, что правила уточнения, установленные в ст. Как же правильно поступить, если в справке по форме 2-НДФЛ обнаружены ошибки? При этом четких пояснений, в каком случае следует аннулировать отчет, а в каком — корректировать, Порядок не содержит.

Аннулирующая справка подается, когда первоначальная справка по форме 2-НДФЛ была представлена в налоговый орган ошибочно, т. Далее в самой аннулирующей справке заполняются только заголовок и все показатели раздела 1 и 2 в том виде, как они были указаны в первоначальной аннулируемой справке. Разделы 3-5 не заполняются разд. Примечание: В Порядке заполнения справки не сказано, что аннулирующую справку или корректирующую за предыдущие периоды нужно обязательно составлять по форме, которая была в периоде представления первичной справки.

А потому, справка может подаваться по действующей форме, вне зависимости от того какой период корректируется. Корректирующая справка подается случаях, когда первоначальный документ был подан правомерно, но содержал неверные или неполные сведения. Такой документ, согласно раздела II Порядка, полностью заменяет ранее представленную. Поэтому при составлении корректирующей справки надо заново заполнить все необходимые разделы, а не только тот, который содержал неверные сведения.

В нем указывается новая дата составления Справки т. Итак, если в ранее сданной декларации по НДФЛ обнаружена ошибка, которая привела к занижению налога, то нужно обязательно подать уточненную справку. Если же из-за найденной неточности налог не был занижен, то представлять уточненную не обязательно, но можно. В первом случае нужно успеть сдать уточненную декларацию до истечения срока представления первоначальной декларации. Такая декларация считается поданной в срок, и никаких санкций к человеку инспекция не применит.

Во втором случае уточненную декларацию можно сдать в любое время без каких-либо последствий абз. В уточненной декларации по НДФЛ отразите все изменения, связанные с пересчетом налога.

Для этого укажите правильные данные, а не разницу между первичными и скорректированными показателями. Уточненную декларацию оформляйте так же, как и первичную. Для этого используйте те же бланки , на которых подавалась первичная отчетность. Но есть одно отличие в оформлении титульного листа. В нем нужно указать номер корректировки по порядку. О том, как оформить такую справку, Федеральная налоговая служба рассказала в письме от 13. В соответствии с пунктом 1 статьи 231 Налогового кодекса РФ далее — Кодекс возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога производится налоговым агентом за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджетную систему РФ в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент производит удержание такого налога, в течение трех месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего заявления налогоплательщика.

Если суммы налога, подлежащей перечислению налоговым агентом в бюджетную систему РФ, недостаточно для осуществления возврата излишне удержанной и перечисленной в бюджетную систему РФ суммы налога налогоплательщику в срок, установленный настоящим пунктом, налоговый агент в течение 10 дней со дня подачи ему налогоплательщиком соответствующего заявления направляет в налоговый орган по месту своего учета заявление на возврат налоговому агенту излишне удержанной им суммы налога.

Возврат налоговому агенту перечисленной в бюджетную систему РФ суммы налога осуществляется налоговым органом в порядке, установленном статьей 78 Кодекса. В случае если в результате перерасчета был установлен факт излишнего удержания налоговым агентом в прошлом периоде налога на доходы физических лиц из доходов работника и возврат суммы излишне удержанного налога произведен налоговым агентом, то следует оформить в отношении данного налогоплательщика уточненную справку за указанный период, исправив пункты 5.

Пункт 5. Таким образом, организации следует представить в налоговый орган новые справки по форме 2-НДФЛ за 2013 год в отношении тех работников, с доходов которых был излишне удержан и перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц, а также заявление о зачете или возврате излишне уплаченного налога.

Вместе с заявлением на возврат излишне удержанной и перечисленной в бюджетную систему РФ суммы налога налоговый агент представляет в налоговый орган выписку из регистра налогового учета за соответствующий налоговый период и документы, подтверждающие излишнее удержание и перечисление суммы налога в бюджетную систему РФ бухгалтерские справки, пояснения, расчетно-платежные ведомости с исправлением ошибки.

До осуществления возврата из бюджетной системы РФ налоговому агенту излишне удержанной и перечисленной в бюджетную систему РФ им с налогоплательщика суммы налога налоговый агент вправе осуществить возврат такой суммы налога за счет собственных средств. Действительный государственный А. Справки 2-НДФЛ были представлены в инспекцию в срок, но с ошибками или были некорректно заполнены. Потому что, налоговая ответственность за несвоевременное представление сведений по форме 2-НДФЛ установлена пунктом 1 статьи 126 Налогового кодекса РФ.

При этом из буквального толкования этой нормы законодательства следует, что штраф предусмотрен только за несдачу сведений по форме 2-НДФЛ. Поэтому, если сведения сданы в срок, хотя и заполнены некорректно с ошибками , налоговая инспекция не вправе оштрафовать организацию за непредставление сведений.

Подтверждает такую точку зрения и арбитражная практика постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 9 апреля 2013 г. Если организация представила справку с ошибками, то инспекция может не принять такие сведения. При этом она обязана направить протокол приема сведений. В таком случае справка считается непредставленной. Подтверждает такую точку зрения и арбитражная практика постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 6 мая 2013 г.

Поэтому нужно направлять сведения о доходах физических лиц заранее, чтобы своевременно исправить ошибки. Организация не обязана выдавать сотрудникам справки по форме 2-НДФЛ, если они не получали доходы в налоговом периоде в течение года. Такая ситуация возникает, например, когда сотрудницы находятся в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет.

По отношению к таким сотрудникам организация налоговым агентом не признается п. А справки по форме 2-НДФЛ должны выдавать именно налоговые агенты п. В рассматриваемой ситуации по заявлению сотрудника организация может: выдать ему справку, подтверждающую, что в течение налогового периода организация не выплачивала ему налогооблагаемых доходов; выдать справку по форме 2-НДФЛ с прочерками в разделах 3 и 4 и в соответствующих графах раздела 5.

Во время отпуска сотрудник свободен от исполнения трудовых обязанностей, следовательно, к доходам в виде оплаты труда сумма отпускных не относится. Для расчета НДФЛ датой фактического получения дохода в виде отпускных является день их выплаты день перечисления на расчетный счет сотрудника в банке подп.

Поэтому в справке по форме 2-НДФЛ сумму отпускных отражайте в том месяце, в котором они были выплачены сотруднику. Так следует поступать и в тех случаях, когда отпуск сотрудника начинается в одном месяце году , а заканчивается в другом. Например, всю сумму отпускных, выплаченных в декабре 2015 года, за отпуск, который заканчивается в январе 2016 года, нужно отразить в справке по форме 2-НДФЛ за 2015 год. По-особому нужно заполнить лишь раздел 5.

Выплатили зарплату или нет, для справки 2-НДФЛ значения не имеет. В любом случае оплата труда становится доходом в последний день месяца, за который она начислена п. Поэтому в форме 2-НДФЛ отразите: месяц, за который начислена зарплата, код и сумму такого дохода — в разделе 3; вычеты — в разделе 4. Это связано с тем, что суммы удержанного налога отражают в том налоговом периоде, за который исчислен налог.

К примеру, компания выплатила зарплату за декабрь только 10 января следующего года. Удержанный налог перечислили в бюджет на следующий день — 11 января. Хотя фактически налог заплатили уже после окончания отчетного года. Зарплату выплатили после того, как сдали справки Если зарплату выплатили после того, как организация представила в инспекцию справки 2-НДФЛ за отчетный год, придется составить и сдать уточненные справки. Например, на дату подачи 2-НФДЛ компания все еще не выплатила зарплату за ноябрь отчетного года.

Поэтому в разделе 5 справки бухгалтер показал сумму дохода и исчисленного с него налога. В июне зарплата была выплачена. Бухгалтер подал в налоговую инспекцию уточненные справки, добавив сумму удержанного и перечисленного налога в соответствующие строки. Если зарплата за декабрь была начислена и выплачена после того, как организация представила в инспекцию справки 2-НДФЛ за отчетный год, придется составить и сдать уточненные справки.

Такие разъяснения содержатся в письмах ФНС России от 2 марта 2015 г. Важно помнить, что излишне уплаченная сумма не является налогом, поэтому она не должна отражаться в справке о доходах.

Переплату по НДФЛ можно зачесть или вернуть. Для этого нужно провести сверку с бюджетом, а затем написать заявление в ИФНС. Работник сменил фамилию: сдавать ли уточненные 2-НДФЛ и расчет по взносам Если у работника изменились персональные данные например, фамилия или адрес уже после того, как работодатель сдал в ИФНС 2-НДФЛ и расчет по страховым взносам, корректировать и пересдавать отчетность не требуется.

Примечание: Письмо ФНС от 29. Естественно, документ должен быть действующим, а данные актуальными.

Все о сдаче и заполнении 2-НДФЛ за 2017 год

Также справка 2-НДФЛ отражает налоговые вычеты — стандартные, социальные и имущественные, которые работник пожелал воспользоваться через своего работодателя — налогового агента. Это намного проще, чем потом заявлять данные в вычеты в рамках заполнения и сдачи в налоговую инспекцию декларации 3-НДФЛ. Таким образом, справка по форме 2-НДФЛ может потребоваться в ситуациях, когда человеку необходимо подтвердить свой уровень официального дохода. То есть, с которого работодатель удержан и перечисли в бюджет в нужной сумме подоходный налог — НДФЛ. Речь может идти, например: о получении займов и кредитов; оформлении социальных пособий и иных видов соц.

Порядок выдачи справки 2-НДФЛ работнику

Новые коды для справок 2-ндфл Сумма налога в справке 2-НДФЛ В разделе 5 отражают общую сумму дохода и налога по итогам года. Сумма налога исчисленная. Чтобы получить сумму, налоговую базу умножают на ставку из раздела 3. Обратите внимание: даже если на момент подачи справки компания не выдала зарплату за какие-то месяцы налогового периода, общую сумму доходов, налоговую базу и исчисленный НДФЛ нужно отразить с учетом начислений за весь год. Сумма налога удержанная. В справке 2-НДФЛ это налог, который вы удерживали с доходов сотрудника. Если на момент подачи 2-НДФЛ у компании есть долги по зарплате за прошлый год, сумма удержанного налога будет меньше исчисленной. Когда прошлогодние долги по зарплате будут погашены, придется сдать уточненные справки, где исчисленный и удержанный НДФЛ будут равны. Однако налог, который компания сможет удержать в будущем, в этой строке не показывают.

Для чего нужна справка 2-НДФЛ

Актуально на: 7 сентября 2018 г. Он не заменил собой давно действующую форму отчетности по НДФЛ. И налоговые агенты, как и раньше, отчитываются по форме 2-НДФЛ. Напомним в нашей статье, что такое справка 2-НДФЛ и зачем она нужна.

Куда сдавать справку: по месту головного офиса или в обособленном подразделении. Сдаем уточненную 2-НДФЛ. Как выдать справку сотруднику. Справка 2-НДФЛ: что это такое, как заполнить форму 2-НДФЛ в году, когда и куда ее сдать Куда и когда представляется 2-НДФЛ. Справки о доходах физического лица - 2-НДФЛ представляют в ИФНС и О том, куда предоставляется 2-НДФЛ расскажем далее.

Ее составляет и предъявляет в контролирующие органы налоговый агент: предприниматель или организация, выплатившие подчиненным деньги или иной доход. Как правило, это работодатели. При этом составлять справку нужно по каждому человеку, который получает доход. Справка нужна для того, чтобы подтвердить величину доходов, которые человек получил за тот или иной период как правило, за год , а также сумму НДФЛ, удержанную из этих доходов.

Справка 2-НДФЛ: когда оформляем и кому представляем

Когда происходит смена места работы, и начало рабочего процесса приходится не на начало налогового периода, вычеты предоставляются, исходя из полученных данных о зарплате с прошлого места работы. Вычеты на детей не могут быть оформлены без доказательств предыдущего заработка, а единственным законным подтверждением является справка по форме 2-НДФЛ. Контроль за налоговыми вычетами нужен еще и для того, чтобы не выйти за рамки положенных по закону сумм. Вычеты на детей будут происходить, пока совокупная зарплата с начала года не достигнет 350 тысяч рублей. Невзимание платы по НДФЛ с единовременной помощи при рождении ребенка. Когда по месту работы сотрудник получает какую-либо единовременную выплату к примеру, помощь при рождении ребенка. Сумма таких выплат не должна превысить 50 тысяч рублей и перечисляется на счет работника в первый год после рождения малыша. Если оба родителя трудятся в одной организации, помощь выплачивается либо одному из них на основании заявления второго родителя, либо обоим из расчета не более 50 тысяч совокупных выплат. При получении денежных средств один родитель должен доказать справкой 2-НДФЛ тот факт, что супруг не получал или получал в определенном размере аналогичную выплату.

Справка 2-НДФЛ: что это такое, для чего нужна

Справки о доходах 2-НДФЛ нужны налоговым органам: - в целях налогового администрирования налога на доходы физических лиц; - для мониторинга полученных от компаний сведений о доходах сотрудников с целью выявления с помощью компьютерной программы признаков трех основных нарушений неперечисления удержанных сумм НДФЛ в бюджет, применения неправильных ставок налога, неполноты представленных компанией сведений о доходах работников, неуплаты налога и т. Помимо необходимости уплатить не удержанный налоговым агентом НДФЛ п. Рассмотрим самые распространенные ситуации. Получение стандартных налоговых вычетов на детей Согласно абз. Сумма полученного дохода подтверждается справкой о полученных налогоплательщиком доходах, выданной налоговым агентом в соответствии с п. Поэтому без справки о доходах 2-НДФЛ с прежнего места работы бухгалтер на новом месте не сможет предоставить работнику вычеты на детей.

Зачем и куда нужна справка 2-НДФЛ?

.

.

.