Облагается ли неустойка ндфл

Пунктом 1 статьи 210 Кодекса установлено, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды. В соответствии со статьей 330 Гражданского кодекса Российской Федерации неустойкой штрафом, пеней признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства - в частности, в случае просрочки исполнения. В связи с этим сумма неустойки, выплаченная застройщиком участнику долевого строительства в случае нарушения предусмотренного договором срока передачи объекта долевого строительства в соответствии с частью 2 статьи 6 Федерального закона от 30. Перечень доходов, не подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц, содержится в статье 217 Кодекса. Положений, предусматривающих освобождение от налогообложения сумм указанных штрафа и неустойки, выплачиваемых организацией по решению суда, в статье 217 Кодекса не содержится, соответственно, такие доходы подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

В связи с этим сумма неустойки, выплаченная застройщиком участнику подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц. Суммы неустойки, выплаченные физлицу на основании решения суда в связи закона о защите прав потребителей, облагаются НДФЛ. Регионы, где суды считают, что неустойка/штраф по Закону о защите прав потребителей. не облагаются НДФЛ, облагаются НДФЛ. Архангельская.

Нужно ли платить налог с неустойки?

Такой вывод содержится в письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 7 июня 2018 г. При этом сумма возмещения морального вреда не облагается НДФЛ. Финансисты указали, что перечень доходов физлиц, не подлежащих обложению НДФЛ, содержится в ст. Положения данной статьи не предусматривают освобождения от НДФЛ таких доходов, как неустойка и штраф, выплачиваемых по решению суда. Кроме того, вышеуказанные суммы отвечают признакам экономической выгоды и являются доходом физлица, подлежащим обложению НДФЛ. Эта позиция подтверждена судами п. Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 21 октября 2015 г. Облагаются ли НДФЛ суммы оплаты отпуска застрахованного лица сверх ежегодного оплачиваемого отпуска, установленного законодательством РФ на весь период его лечения вследствие несчастного случая на производстве и проезда к месту лечения и обратно? Узнайте из материала "НДФЛ с компенсаций, связанных с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, возмещения реального ущерба, морального вреда, судебных издержек" в "Энциклопедии решений. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно! Ведомство отметило, что в резолютивной части решения суда может быть указана сумма дохода, подлежащая взысканию в пользу физлица, и сумма НДФЛ, которую необходимо удержать в качестве налога и перечислить в бюджет. Если же суд в решении не разделяет суммы, причитающиеся физлицу, и суммы, подлежащие удержанию, в такой ситуации налоговый агент не имеет возможности удержать налог. При этом налоговый агент обязан письменно сообщить налогоплательщику и налоговой инспекции о невозможности удержать налог, сумме дохода и сумме неудержанного налога не позднее 1 марта года, следующего за годом выплаты дохода п.

Неустойка, выплаченная потребителю по решению суда, облагается НДФЛ

Такой вывод содержится в письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 7 июня 2018 г. При этом сумма возмещения морального вреда не облагается НДФЛ. Финансисты указали, что перечень доходов физлиц, не подлежащих обложению НДФЛ, содержится в ст. Положения данной статьи не предусматривают освобождения от НДФЛ таких доходов, как неустойка и штраф, выплачиваемых по решению суда. Кроме того, вышеуказанные суммы отвечают признакам экономической выгоды и являются доходом физлица, подлежащим обложению НДФЛ.

Эта позиция подтверждена судами п. Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 21 октября 2015 г. Облагаются ли НДФЛ суммы оплаты отпуска застрахованного лица сверх ежегодного оплачиваемого отпуска, установленного законодательством РФ на весь период его лечения вследствие несчастного случая на производстве и проезда к месту лечения и обратно? Получите полный доступ на 3 дня бесплатно! Ведомство отметило, что в резолютивной части решения суда может быть указана сумма дохода, подлежащая взысканию в пользу физлица, и сумма НДФЛ, которую необходимо удержать в качестве налога и перечислить в бюджет.

Если же суд в решении не разделяет суммы, причитающиеся физлицу, и суммы, подлежащие удержанию, в такой ситуации налоговый агент не имеет возможности удержать налог. При этом налоговый агент обязан письменно сообщить налогоплательщику и налоговой инспекции о невозможности удержать налог, сумме дохода и сумме неудержанного налога не позднее 1 марта года, следующего за годом выплаты дохода п.

Но сейчас все поменялось. Как было раньше: взять все и обложить Ранее контролирующие органы предписывали действовать так. Если в решении суда не было прямого указания на то, что требуется удержать НДФЛ, то штрафы и неустойки выплачивались ответчиком гражданину-истцу без удержания налога. Получив такую неустойку, физическому лицу надо было самому подавать декларацию указывать в ней сумму полученной неустойки, а затем уплачивать самостоятельно нало Или же готовиться к спорам с налоговиками.

Вероятность такого спора была особенно высока, если организация-ответчик подавала в инспекцию справку по форме в которой были отражены доходы физлица в виде неустойки и штрафа. Осенью прошлого года Верховный суд отказался пересматривать дело, в котором нижестоящие суды сочли законным штраф за неподачу сведений о невозможности удержать НДФЛ. Штраф был наложен на организацию, выплатившую гражданину полную сумму неустойки по решению ВС отметил, что поскольку неустойка выплачивается в целях выравнивания разницы в доходах лица в связи с несвоевременным поступлением денег просрочкой исполнения денежного обязательства , то она сама является доходом в понимании ст.

И налоговая служба включила это определение в обзор судебных актов, которые довела до нижестоящих инспекци В свежем Обзоре практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ, Верховный суд также прямо указал, что неустойка и штраф, выплачиваемые гражданам в связи с нарушением прав потребителей, не освобождаются от налогообложени Новая позиция проверяющих В сентябре 2015 г.

В этих Письмах Минфин разъясняет, что нужно руководствоваться Определением Верховного суда от 10. ФНС уже выпустила об этом Письм которое довело до налогоплательщиков и нижестоящих налоговых органов разъяснения финансового ведомства. При имеющихся колебаниях в судебной практике сложно понять, на какое решение суда надо ориентироваться. Но самое важное — это то, что изменилась позиция налоговой службы и Минфина. Поэтому, если у вас был уплачен НДФЛ с неустойки, сейчас есть реальный шанс вернуть эти деньги из бюджета.

А вот если дольщик, расторгнувший договор долевого участия в строительстве жилья, получает от застройщика по решению суда проценты за пользование деньгам с них нужно уплатить НДФЛ. Минфин по-прежнему считает такие полученные проценты доходо Как вернуть переплату Порядок возврата НДФЛ будет зависеть от того, как был уплачен налог: налог вы уплатили самостоятельно, подав в ИФНС декларацию, то и за возвратом нужно обращаться в ИФНС; налог был удержан и перечислен налоговым агентом организацией, которая выплатила вам неустойку штраф , то именно он и должен вам вернуть деньги.

Обращаемся в инспекцию Пока текста Определения ВС нет на сайте суда его копия есть в редакции нашего журнала. Поэтому мы обратились к специалисту Минфина за разъяснениями сложившейся ситуации.

Прежде всего, интересует, что же делать людям, которые самостоятельно задекларировали неустойки и штрафы, полученные в 2014 г. Физическим лицам, которые получили в 2014 г. Они будут равны 0, если в 2014 г. Кстати, в нем же можно объяснить причину уточнения декларации. Заявление на возврат налога составьте по утвержденной ФНС форм Укажите, что налог вы просите вернуть на основании ст. Также в заявлении надо указать точную сумму налога, которую вы просите вернуть, и реквизиты вашего банковского счета.

Не лишним будет приложить к заявлению копию платежки или квитанции, подтверждающих уплату вами НДФЛ. На возврат налога инспекции отведен 1 меся Однако он начнет отсчитываться тольк с момента завершения камеральной проверки вашей уточненной декларации; с момента, когда такая проверка должна быть завершена то есть по истечении 3 месяцев со дня подачи уточненк И если инспекция будет придерживаться оговоренных Налоговым кодексом сроков, то налог вам вернут в течение 4 месяцев или даже раньше.

Кроме того, по истечении 4 месяцев вы имеете право требовать с инспекции проценты исходя из ставки рефинансирования ЦБ за каждый календарный день просрочк Для их получения, возможно, придется писать в инспекцию отдельное заявление.

Обращаемся к налоговому агенту Если организация, нарушившая ваши права потребителя, сама удержала НДФЛ при выплате вам неустойки штрафа, то за возвратом налога обращайтесь к Напишите на ее имя заявление на возврат излишне удержанного налога, указав в нем: сумму НДФЛ, подлежащую возврату; номер счета и реквизиты банка, куда нужно перечислить деньги этот банковский счет, разумеется, должен быть вашим. Организация должна вернуть вам налог в течение 3 месяцев со дня получения заявлени А при просрочке, так же как и при возврате налога через инспекцию, вы имеете право на проценты.

Также организация должна будет подать в ИФНС новую уточняющую справку о ваших доходах. Исключение составляют случаи, когда организации уже нет к примеру, она ликвидировалась. Тогда за возвратом денег нужно идти в инспекцию по вашему месту жительств Как видим, новая позиция Минфина и налоговой службы может принести вполне ощутимую пользу людям, которые отстояли свои права потребителей и получили с продавцов-нарушителей неустойки и штрафы.

Не исключено, что после появления Обзора ВС от 21. Однако надеемся, что этого не произойдет и у российских потребителей больше не будет споров с инспекторами. Начислять ли налоги, если организация получила неустойку? Например, НДС. Инспекторы требуют уплачивать его со всех полученных штрафов и пеней. Но правомерно ли это? Или же налог на прибыль. Споры о том, в какой момент включать неустойку в налогооблагаемые доходы, идут до сих пор.

Мы объясним, как на самом деле должно происходить налогообложение этих сумм, а также посоветуем, как оформить документы, чтобы исключить претензии со стороны проверяющих. Неустойку получил продавец Гражданское законодательство предусматривает два вида неустойки — штраф и пени. Размер штрафа обычно фиксированный: это либо проценты от цены договора, либо конкретная сумма. А вот величина пеней зависит от времени, в течение которого не исполнялись условия договора. Чаще всего пени начисляют за каждый день опоздания с оплатой и тоже устанавливают в процентах от цены.

Чтобы взыскать неустойку, продавец выставляет недобросовестному партнеру письменную претензию, где указывает, какие именно условия договора нарушены и сколько за это придется заплатить. Если партнер согласен с претензией, он направляет продавцу соответствующее письмо.

Если же он посчитает, что размер санкций должен быть меньше, или вообще откажется платить, то спор придется решать в арбитражном суде. Допустим, должник признал неустойку или суд обязал его выплатить деньги и перечислил продавцу причитающуюся сумму. Как бухгалтеру в этом случае начислять налоги? Давайте разберемся. Должен ли продавец платить НДС? Налоговый кодекс не дает четкого ответа, надо платить с суммы неустойки НДС или нет.

А потому на эту проблему есть несколько точек зрения. Позиция налоговых органов однозначна: НДС заплатить необходимо. При этом они ссылаются на пп. Москве от 19 мая 2003 г. Начислять НДС на неустойку надо по той же ставке, по которой облагаются товары работы, услуги , являющиеся предметом договора. Выходит, если продавец реализовал товары, которые НДС вообще не облагаются, то и с суммы полученных санкций налог платить не придется.

Обратите внимание: сумму неустойки продавец включает в налоговую базу, как только деньги поступят на его расчетный счет. Кроме того, предприятие должно выписать в одном экземпляре счет-фактуру и зарегистрировать его в книге продаж.

Москве от 7 февраля 2002 г. Пример 1. Стоимость партии — 472 000 руб. Если этот срок будет нарушен, то за каждый день опоздания предусмотрены пени в размере 0,1 процента от стоимости покупки. Однако покупатель перечислил деньги только 4 марта 2004 г.

Сумма неустойки составила 4720 руб. Обувь облагается НДС по ставке 18 процентов. Поэтому и налог с неустойки бухгалтер рассчитал по такой же ставке: 4720 руб. В бухгалтерском учете неустойка отражена так: 10 марта 2004 г. Однако требование налоговиков платить НДС с неустойки отнюдь не бесспорно. Многие арбитражные суды приходят к обратному выводу. Доводы здесь такие. Согласно ст. При этом налоговая база — цена продукции, которую стороны сделки указали в договоре.

Неустойка же на эту сумму никак не влияет. Ее начисляют уже на установленную цену, чтобы компенсировать потерпевшей стороне убытки. То есть штрафы и пени — это плата не за продукцию, а за нарушение договорных обязательств.

Еще один аргумент. Статья 167 Налогового кодекса РФ под оплатой товаров понимает прекращение встречного обязательства покупателя перед продавцом, непосредственно связанного с их поставкой. Это исполнение своего обязательства другой стороной. Выплата же неустойки связана вовсе не с исполнением продавцом своих обязательств по поставке товаров, а с нарушением самим покупателем условий договора.

То есть это одностороннее, а не встречное обязательство. Поэтому утверждать, что договорные санкции связаны с оплатой товаров, нельзя. Кроме того, налоговая база увеличивается лишь в том случае, если фирма получила деньги за проданные товары, работы или услуги.

Другими словами, когда продавец получил выручку от реализации. В то же время санкции за нарушение условий сделки относят к внереализационным доходам. Следовательно, НДС с неустойки платить не нужно.

Неустойка, моральный вред, ущерб по решению суда: что из этого облагается НДФЛ

Такой вывод содержится в письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 7 июня 2018 г. При этом сумма возмещения морального вреда не облагается НДФЛ. Финансисты указали, что перечень доходов физлиц, не подлежащих обложению НДФЛ, содержится в ст. Положения данной статьи не предусматривают освобождения от НДФЛ таких доходов, как неустойка и штраф, выплачиваемых по решению суда. Кроме того, вышеуказанные суммы отвечают признакам экономической выгоды и являются доходом физлица, подлежащим обложению НДФЛ.

Разъяснено, облагается ли НДФЛ сумма выплачиваемой неустойки или штрафа

Неустойка, моральный вред, ущерб по решению суда: что из этого облагается НДФЛ По решению суда застройщик выплатил дольщику неустойку, возмещение морального вреда, возмещение судебных расходов и возмещение реального ущерба. Неустойка и штраф В соответствии со статьей 330 ГК неустойкой штрафом, пеней признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, - в частности, в случае просрочки исполнения. В связи с этим сумма неустойки, выплаченная застройщиком участнику долевого строительства в случае нарушения предусмотренного договором срока передачи объекта долевого строительства в соответствии с частью 2 статьи 6 Федерального закона от 30. Отключить рекламу Перечень доходов, не подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц, содержится в статье 217 НК. Положений, предусматривающих освобождение от налогообложения сумм указанных штрафа и неустойки, выплачиваемых организацией по решению суда, в статье 217 НК не содержится, соответственно, такие доходы подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке. Указанная позиция нашла подтверждение в Обзоре судебной практики, утвержденном Президиумом ВС 21. Их взыскание не преследует цель компенсации потерь реального ущерба потребителя. Поскольку выплата сумм таких санкций приводит к образованию имущественной выгоды у потребителя, они включаются в доход гражданина на основании положений статей 41, 209 НК вне зависимости от того, что получение данных сумм обусловлено нарушением прав физлица. Моральный вред Согласно положениям статей 151 и 1101 ГК обязанность возмещения морального вреда и его размер определяются судом. В соответствии со статьей 151 ГК, если гражданину причинен моральный вред физические или нравственные страдания действиями, нарушающими его личные неимущественные права либо посягающими на принадлежащие гражданину другие нематериальные блага, а также в других случаях, предусмотренных законом, суд может возложить на нарушителя обязанность денежной компенсации указанного вреда.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Нужно ли платить налог с неустойки?

НДФЛ с неустойки

Тогда можно поступить так мы приведем основные варианты. На этот счет в российских судах есть два полярных мнения Поскольку в этом варианте мы ориентируемся на позицию Минфина и налоговой службы, декларации и заявления с объяснением должно быть достаточно для того, чтобы не платить налог с необлагаемых сумм. Между тем если суммы не должны облагаться налогом, то и в справке 2-НДФЛ как и в декларации их не нужно указывать. Если вы получили такую неправильную справку 2-НДФЛ, перенесите из нее в свою декларацию только те доходы, которые проверяющие считают облагаемыми налогом. Для подтверждения своих доводов приведите письма Минфина, сделайте копии решений суда, в которых расшифрованы суммы, полагающиеся вам к выплате, и приложите их к декларации. Не дожидаясь истечения срока подачи декларации по НДФЛ, можно подать в суд заявление с требованием, чтобы компания, выплатившая вам деньги, исправила неверно заполненную справку 2-НДФЛ.

Регионы, где суды считают, что неустойка/штраф по Закону о защите прав потребителей. не облагаются НДФЛ, облагаются НДФЛ. Архангельская. Налоговая служба также подчеркнула необходимость обложения НДФЛ сумм штрафов и неустоек, выплачиваемых организацией по. почему им приходит НДФЛ на уплату 13% с суммы неустойки, законно ли это? им экономическую выгоду, то это доход и он облагается налогом.

Нужно ли платить налог с неустойки? Предлагаю разобраться! Можно ли неустойку признать доходом? По идее неустойка это денежная сумма которая определена законом или договором, за нарушение или просрочку обязательств.

Неустойка за нарушение Закона о защите прав потребителей облагается НДФЛ

.

Нужно ли платить налог с неустойки

.

Страховая перечислила мне неустойку. Как платить НДФЛ?

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Облагается ли неустойка по ДДУ налогом?