Можно ли ее использовать в счет уплаты налоговых обязательств по НДС следующих периодов или других налогов? Возможно ли такие средства вернуть и если да, то как это сделать? Это связано с особым порядком уплаты именно этого налога. То есть после представления декларации по НДС, в которой задекларирована сумма налога к уплате, система автоматически спишет эту сумму с электронного счета в СЭА НДС, несмотря на наличие переплаты на лицевом счете. Исключением являются лишь суммы обязательств по НДС и штрафов, начисленных по результатам проверок, а также штрафов и пени, начисленных по уточняющим расчетам п.
Так, зачесть переплату по налогу на прибыль можно в счет уплаты НДС, Если переплата возникла из-за того, что авансовые платежи превысили. Можно ли зачесть переплату по НДС в счет будущих платежей по косвенному налогу, Куда его нужно представить и в какое время?. Срок давности у переплаты – три года со дня ее.
Переплата по НДС в счет уплаты косвенного налога (при импорте)
Как это сделать, зависит от причины переплаты: вы сами ошиблись и заплатили больше, чем нужно, или излишнюю сумму взыскала с вас налоговая инспекция. Что делать, если вы сами переплатили налог? Переплатить налог можно по ошибке: например, бухгалтер ошибся при расчете налога или при заполнении платежного поручения. Если ошибка произошла в расчете налога, то Налоговый кодекс ст. НДС уплачивается в федеральный бюджет, поэтому в соответствии со статьей 78 Налогового кодекса переплату НДС можно: - зачесть в счет будущих платежей по НДС; - зачесть в счет других платежей в федеральный бюджет — текущих и будущих платежей по федеральным налогам, а также в счет погашения недоимки, пеней, штрафов; - вернуть на расчетный счет. Пример 1 Заполняя платежное поручение на уплату НДС, бухгалтер допустил ошибку. В результате фирма переплатила НДС на 10 000 руб. Эту переплату можно зачесть в счет: - будущих платежей по НДС; - текущих и будущих платежей других налогов в федеральный бюджет например, налога на прибыль в части, зачисляемой в федеральный бюджет ; - погашения задолженности в федеральный бюджет по другим налогам, а также по пеням и штрафам. Можно также потребовать вернуть переплату на расчетный счет. Обратите внимание: если у вас есть долги перед бюджетом, куда вы переплатили налог, вернуть можно только сумму, оставшуюся после зачета переплаты в счет погашения долгов. Пример 2 Фирма переплатила НДС на 20 000 руб. В то же время у этой фирмы есть долги перед федеральным бюджетом: недоимка по налогу на прибыль в федеральный бюджет — 5000 руб.Возврат излишне уплаченного НДС
В течение какого срока можно заявить Заявление о зачете организация может подать в течение трех лет с момента уплаты излишней суммы налога. Налоговая инспекция должна принять решение о зачете в течение 10 рабочих дней с момента получения заявления от организации.
Как минимум за 10 рабочих дней до срока уплаты налога, в счет которого хотите зачесть переплату. В противном случае инспекция может начислить пени. Налог считается уплаченным со дня вынесения инспекцией решения о зачете подп. В свою очередь, инспекция принимает решение в течение 10 рабочих дней со дня, когда получит от организации заявление о зачете п. Если подать заявление слишком поздно например, накануне или в последний день уплаты налога, в счет которого планируется зачесть переплату , то проверяющие могут не успеть с зачетом.
И тогда у организации возникнет недоимка, а инспекция начислит пени за просрочку платежа до дня вынесения решения о зачете подп. И что обидно, если инспекция примет решение о зачете своевременно в течение 10 рабочих дней с момента получения заявления , то оспорить пени не удастся. Ведь действия контролеров соответствуют действующему законодательству. Ответ на этот вопрос зависит от вида налога. Вернее, от того, предусмотрены ли авансовые платежи по этому налогу.
Но что считать днем уплаты? Зависит как раз от того, есть ли авансы по налогу. В таком случае трехлетний срок для подачи заявления отсчитывайте со дня перечисления излишней суммы налога. Если переплата возникла в результате нескольких платежей, то срок для заявления определяйте отдельно по каждому из них. Правомерность такого подхода подтверждается арбитражной практикой см. В бюджет переплатили налог, для которого предусмотрены авансовые платежи Например, это налог на прибыль, налог на имущество, земельный налог.
Заметьте: даже если вы не успели подать заявление в трехлетний срок, вернуть или зачесть налог можно через суд. В решении инспекция указала, что отказывает в возврате налога, потому что трехлетний срок для подачи заявления пропущен. Бухгалтер принял решение обжаловать решение налоговой инспекции. Да, можно. Как правило, для этого нужно обратиться в суд. Пропуск этого срока не лишает организацию права зачесть вернуть переплату через суд.
Обращаться в суд есть смысл, если инспекция отказалась возвращать зачитывать излишне уплаченные суммы или вообще не ответила на заявление организации в установленный срок п. При этом надо учитывать, что в некоторых случаях инспекции вправе самостоятельно проводить зачет переплаты, возникшей более трех лет назад.
Речь идет о ситуациях, когда помимо переплаты у организации есть недоимка по налогам, пеням или штрафам. Срок исковой давности При рассмотрении дела в суде срок исковой давности определяется по нормам гражданского, а не налогового законодательства.
Суд будет отсчитывать срок исковой давности не с момента уплаты излишней суммы, а с момента, когда организация узнала должна была узнать об этом п. Чем подтвердить трехлетний срок Прежде чем подавать исковое заявление, нужно оценить, располагает ли организация необходимыми доказательствами.
Например, если организация получала из инспекции сообщение о переплате, то обращаться в суд целесообразно только в том случае, если с момента получения такого документа не прошло три года. Универсальных доказательств для подтверждения начального срока исковой давности даты, когда организации стало известно о переплате нет. В каждом конкретном случае суды могут по-разному оценивать доводы, представленные как организацией, так и налоговой инспекцией ст.
Например, если организация обратилась в ФНС России или Минфин России с запросом по поводу определения налоговой базы, срок исковой давности может исчисляться с момента получения разъяснений. Ведь до получения разъяснений организация не могла правильно рассчитать сумму налога. А вот дата подачи уточненной налоговой декларации, в которой организация показала уменьшение налога, не является точкой отсчета для исчисления срока давности.
Решения, подтверждающие правомерность такого подхода, есть в окружной арбитражной практике см. День получения акта выездной проверки Начальным моментом для отсчета срока исковой давности может быть получение акта выездной налоговой проверки.
Обычно это происходит, если по результатам проверки организации доначисляют налог на имущество, транспортный, земельный и другие налоги, которые учитываются при налогообложении прибыли. В такой ситуации у организации возникают дополнительные расходы, поэтому ранее перечисленные суммы налога на прибыль становятся излишне уплаченными. Уточнив свои налоговые обязательства, организация сможет зачесть эти суммы в счет текущих будущих платежей или вернуть на банковский счет. Поскольку о возникновении переплаты по налогу на прибыль и о возможности зачета возврата этих сумм организация узнает только после получения акта налоговой проверки, отсчитывать срок исковой давности в этом случае нужно с момента получения акта ст.
День составления акта сверки расчетов Организация может сослаться на то, что узнала о переплате при составлении актов совместной сверки расчетов с бюджетом. В таких случаях срок исковой давности начинается с даты подписания акта сверки см.
Прерывание срока давности Следует отметить, что срок исковой давности может прерываться. Для этого необходимо, чтобы инспекция совершила какие-либо действия, свидетельствующие о признании долга ст. Однако воспользоваться этой нормой на основании акта сверки, выданного налоговой инспекцией, не удастся. Акты сверки расчетов, а также решения о проведении частичного зачета переплаты не являются признанием долга. Следовательно, они не могут быть основанием для прерывания срока давности для возврата зачета излишне уплаченных налогов, пеней и штрафов.
Такой вывод подтверждается устойчивой арбитражной практикой см. Это позволит вовремя обнаружить переплату и заявить о зачете возврате излишне перечисленных сумм. Да, может, но только при выполнении нескольких условий. Однако, по мнению Минфина России и ФНС России, налоговая инспекция вправе это сделать, если одновременно выполняется ряд условий: инспекция уведомляла организацию об имеющейся переплате; организация не имеет недоимки по другим налогам и сборам; в течение трех лет со дня уплаты налога организация так и не подала заявление о зачете или о возврате; организация не ведет деятельность и не представляет отчетность, на основании которой переплату можно было бы зачесть в счет предстоящих платежей.
Если хотя бы одно из этих условий не выполняется, инспекция не вправе списывать переплату. Например, инспекция не спишет переплату организации, которая ведет деятельность и регулярно сдает налоговую отчетность.
Даже если организация в течение трех лет со дня уплаты налога не подала заявление о зачете или о возврате переплаты. Кроме того, налоговая инспекция может списать переплату по следующим основаниям: по заявлению организации; на основании судебного решения, согласно которому организации отказано в восстановлении срока давности для возврата этой суммы налога. Решение о зачете О своем решении провести зачет или отказать в этом налоговая инспекция должна сообщить организации в течение пяти рабочих дней со дня принятия решения п.
Ограничения на зачет Зачесть излишне уплаченные суммы в счет недоимки или в счет предстоящих платежей можно только по налогам одного вида федеральные, региональные, местные. Например, переплату по НДС федеральный налог можно зачесть в счет недоимки по налогу на прибыль тоже федеральный налог.
Заметьте: возможность зачета не зависит от того, как распределяются налоги между бюджетами различных уровней и внебюджетными фондами. Например, налог на прибыль направляется и в федеральный, и в региональный бюджеты. Такой же порядок распространяется и на пени, начисленные по соответствующим налогам. Зачесть излишне уплаченные суммы в счет недоимки или в счет предстоящих платежей можно в пределах налогов одной группы федеральные, региональные, местные.
Такое правило распространяется как на налогоплательщиков, так и на налоговых агентов. Ведь общая сумма поступлений в бюджет по группе начисленных налогов например, федеральных в результате зачета не изменится. Поэтому, например, переплату по налогу на прибыль организация вправе зачесть в счет недоимки по НДФЛ.
Стоит отметить, что раньше Минфин России занимал другую позицию. В мае после подачи декларации по ЕНВД за I квартал выяснилось, что при расчете единого налога из-за искажения размера физического показателя была занижена налогооблагаемая база.
По другим федеральным налогам штрафам, пеням у организации недоимок нет. По состоянию на момент подачи уточненной декларации недоимок по налогам сборам, пеням, штрафам у организации нет.
Поэтому переплату по транспортному налогу было решено зачесть в счет предстоящих платежей по этому налогу. Бухгалтер организации составил заявление о зачете переплаты.
Да, должны. На сумму излишне взысканного налога сбора, пеней начисляются проценты п. Организация имеет право получить проценты и в том случае, когда она попросила зачесть излишне взысканный налог сбор, пени в счет недоимки по другому налогу п.
Согласны с таким подходом и судьи см.
Как вернуть (зачесть) переплату по налогам, пеням, штрафам
Твитнуть Компания-резидент России покупает вагоны у компании-резидента Казахстана. Вагоны уже пересекли границу: они работают по договорам аренды в РФ. Компания покупает все эти вагоны одномоментно: на тех станциях, где они будут находиться в момент покупки. Вагоны, работающие в России, должны в ней и остаться. Когда возникает обязательство по уплате НДС?
Что делать с переплатой НДС?
Налоги и налогообложение У организации есть переплата по налогу на прибыль в федеральный и региональный бюджет. Может ли организация зачесть из регионального бюджета переплату по налогу на прибыль в счет платежей по НДС? У организации есть переплата по налогу на прибыль в федеральный и региональный бюджет. Обоснование вывода: В соответствии с пп. В свою очередь, согласно пп. В силу п. Зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов и сборов, а также по пеням, начисленным по соответствующим налогам и сборам. На основании п. Налог на прибыль организаций и НДС относятся к федеральным налогам ст.
Как вернуть или зачесть переплату по налогу на прибыль?
Организация при оплате налогов допустила техническую ошибку и перечислила в бюджет сумму, превышающую начисленную по декларации. Общие правила зачета и возврата переплаты Общими для зачета и возврата переплаты по налогу на прибыль являются следующие моменты: Зачет и возврат можно произвести в срок не более 3 лет со дня образования переплаты п. По переплате, образовавшейся в результате подачи декларации, зачет и возврат будут возможны только по прошествии 3 месяцев, отведенных налоговым органам на проверку декларации п. Зачет и возврат осуществляются на основании представленного в ФНС заявления по утвержденной форме пп.
Срок давности у переплаты – три года со дня ее. Причем зачесть переплату коммерческой организации инспекция вправе без .. Например, переплату по НДС (федеральный налог) можно зачесть в. Переплата по налогу на прибыль образуется у организаций достаточно часто. федерального налога (например, НДС или НДФЛ);; пеней по налогу того нарушения читайте в статье «Переплата по налогу: можно ли зачесть в.
В течение какого срока можно заявить Заявление о зачете организация может подать в течение трех лет с момента уплаты излишней суммы налога. Налоговая инспекция должна принять решение о зачете в течение 10 рабочих дней с момента получения заявления от организации. Как минимум за 10 рабочих дней до срока уплаты налога, в счет которого хотите зачесть переплату. В противном случае инспекция может начислить пени.
Вы переплатили НДС. Что делать?
Переплата может возникать по разным причинам: бухгалтер ошибся в расчетах и указал в декларации излишне начисленный НДС; в налоговой декларации все правильно, но бухгалтер ошибся, заполняя платежное поручение, и в бюджет ушло больше; налоговая инспекция взыскала излишние суммы НДС; компания заплатила недоимку по результатам налоговой проверки, а потом оспорила доначисления в суде. От причины возникновения зависит и алгоритм действий по возврату переплаты НДС. Если переплата возникла по вине предыдущего бухгалтера, мы выявим ее и вернем ваши деньги в оборот. Что можно сделать с переплатой Компания сама решает, какой вариант ей удобнее. Можно вернуть излишне уплаченный НДС на расчетный счет или зачесть в счет других налогов.
Переплата по ндс как зачесть
НДС 522417 апреля 2018 Мы посчитали налог на прибыль по итогам года. У нас получилась переплата. Мы хотим зачесть переплату по налогу на прибыль, который перечислили в бюджет региона, в счет предстоящих платежей по НДС. Но НДС — федеральный налог. Можно ли провести такой зачет? Право" отвечает: Вы вправе зачесть региональную часть налога на прибыль в счет уплаты НДС.
.
.
.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Зачет или возврат налога
Звучит заманчиво