Функция налога — это проявление его сущности в действии, способ выражения его свойств. Функция показывает, каким образом реализуется общественное назначение данной экономической категории как инструмента стоимостного распределения и перераспределения доходов. Отсюда возникает главная распределительная социальная функция налогов, выражающая их сущность как особого централизованного фискального инструмента распределительных отношений. Посредством фискальной функции реализуется главное общественное назначение налогов — формирование финансовых ресурсов государства, аккумулируемых в бюджетной системе и внебюджетных фондах и необходимых для осуществления собственных функций оборонных, социальных, природоохранных и др. Формирование доходов государственного бюджета на основе стабильного и централизованного взимания налогов превращает государство в крупнейшего экономического субъекта. Другая функция налогов как экономической категории состоит в том, что появляется возможность количественного отражения налоговых поступлений и их сопоставления с потребностями государства в финансовых ресурсах. Благодаря контрольной функции оценивается эффективность налогового механизма, обеспечивается контроль за движением финансовых ресурсов, выявляется необходимость внесения изменений в налоговую систему и бюджетную политику.
Налог — обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, принудительно взимаемый органами государственной власти. Существует множество определений налогов, от строго академичных до нецензурных. Одно из них, несмотря на свою краткость, достаточно полно. Введение. Происхождение и история развития налогов. Сущность и принципы налогообложения. Виды налогов. Функции налогов. Налоги в Российской.
8.3. НАЛОГИ: СУЩНОСТЬ, ВИДЫ, ФУНКЦИИ. ПРИНЦИПЫ И ФОРМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (КРИВАЯ ЛАФФЕРА)
Налоги: сущность, функции, виды. Принципы налогообложения. Налог — обязательный индивидуальный безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физ. Для анализа категорий налогов выделяют их признаки: 1 Обязательность — отличает уплату налога, как безусловную обязанность налогоплательщика, появляющуюся при возникновении объекта налогообложения; 2 Индивидуальная безвозмездность — отсутствие прямого встречного обязательства со стороны государства или муниципального образования при уплате налога; 3 Признак цели — налоги является основным доходным источником государства; 4 Принцип относительной регулярности — относительная периодичность уплаты налога; 5 Признак законности — установление, взимание и контроль за полнотой исполнения налоговых обязанностей осуществляется на основании закона. Функции налогов: 1 Фискальная — обеспечение государства финансовыми ресурсами, необходимыми для осуществления его деятельности; 2 Регулирующая — налоги, участвуя в распределительном процессе, стимулируют или сдерживают темпы экономического развития; 3 Распределительная — выражает социально-экономическую сущность налога как особого инструмента распределительных отношений; 4 Контрольная — обеспечивает контроль государства за финансово-хозяйственной деятельностью организаций и физ. Оказывают регулирующее воздействие на развитие социальной инфраструктуры. Смита : 1 Принцип законности — налоги устанавливаются, вводятся в действие, исчисляются, уплачиваются и контролируются только на основании закона.Налоги: сущность, функции, виды
Функция налога — это проявление его сущности в действии, способ выражения его свойств. Функция показывает, каким образом реализуется общественное назначение данной экономической категории как инструмента стоимостного распределения и перераспределения доходов.
Отсюда возникает главная распределительная социальная функция налогов, выражающая их сущность как особого централизованного фискального инструмента распределительных отношений. Посредством фискальной функции реализуется главное общественное назначение налогов — формирование финансовых ресурсов государства, аккумулируемых в бюджетной системе и внебюджетных фондах и необходимых для осуществления собственных функций оборонных, социальных, природоохранных и др.
Формирование доходов государственного бюджета на основе стабильного и централизованного взимания налогов превращает государство в крупнейшего экономического субъекта. Другая функция налогов как экономической категории состоит в том, что появляется возможность количественного отражения налоговых поступлений и их сопоставления с потребностями государства в финансовых ресурсах.
Благодаря контрольной функции оценивается эффективность налогового механизма, обеспечивается контроль за движением финансовых ресурсов, выявляется необходимость внесения изменений в налоговую систему и бюджетную политику.
Контрольная функция налогово-финансовых отношений проявляется лишь в условиях действия распределительной функции. Таким образом, обе функции в органическом единстве определяют эффективность налогово-финансовых отношений и бюджетной политики. Осуществление контрольной функции налогов, ее полнота и глубина в известной мере зависит от налоговой дисциплины. Суть ее в том, что-бы налогоплательщик юридические и физические лица своевременно и в полном объеме уплачивали установленные законодательством налоги.
Распределительная функция налогов обладает рядом свойств, характеризующих многогранность ее роли в воспроизводственном процессе. Это прежде всего то, что изначально распределительная функция налогов носила чисто фискальный характер. Но с тех пор, как государство посчитало необходимым активно участвовать в организации хозяйственной жизни в стране, у данной функции появилось регулирующее свойство, которое осуществляется через налоговый механизм.
В налоговом регулировании возникла стимулирующая, дестимулирующая, а также воспроизводственная подфункции. Регулирующая функция призвана способствовать решению задач налоговой политики государства посредством налоговых механизмов. Стимулирующая подфункция направлена на поддержку тех или иных экономических процессов и реализуется через систему льгот, исключений, преференций предпочтений , увязываемых с льготообразующими признаками объекта налогообложения.
Она проявляется в изменении объекта обложения, уменьшении налогооблагаемой базы, понижении налоговой ставки и др. Виды льгот: необлагаемый минимум объекта; освобождение от уплаты налогов отдельных лиц или категорий плательщиков; понижение налоговых ставок; рассрочка или отсрочка уплаты налогов, налоговые кредиты, включая инвестиционные, введение специальных налоговых режимов, прочие налоговые льготы.
Формами льгот по уплате налогов являются отсрочка или рассрочка по уплате налога, т. Отсрочка или рассрочка по уплате налога могут быть предоставлены заинтересованному лицу при наличии хотя бы одного из следующих оснований: 1 причинения этому лицу ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы; 2 задержки этому лицу финансирования из бюджета или оплаты выполненного этим лицом государственного заказа; 3 угрозы банкротства этого лица в случае единовременной выплаты им налога; 4 если имущественное положение физического лица исключает возможность единовременной уплаты налога; 5 если производство и или реализация товаров, работ или услуг лицом носит сезонный характер.
Перечень отраслей и видов деятельности, имеющих сезонный характер, утверждается Правительством РФ; 6 иных оснований, предусмотренных Таможенным кодексом РФ в отношении налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации. Отсрочка или рассрочка по уплате налога могут быть предоставлены по одному или нескольким налогам.
Изменение срока уплаты налога на срок от трех месяцев до одного года при наличии хотя бы одного из перечисленных выше оснований называется налоговым кредитом. Одной из преференций является также инвестиционный налоговый кредит, при котором организации предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов.
Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен на срок от одного года до пяти лет по налогу на прибыль доход организации, а также по региональным и местным налогам. Решение о предоставлении инвестиционного налогового кредита по налогу на прибыль доход организации в части, поступающей в бюджет субъекта Российской Федерации, принимается финансовым органом субъекта РФ. Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен организации, являющейся налогоплательщиком соответствующего налога, при наличии хотя бы одного из следующих оснований: 1 проведение этой организацией научно-исследовательских или опытно-конструкторских работ либо технического перевооружения собственного производства, в том числе направленного на создание рабочих мест для инвалидов или защиту окружающей среды от загрязнения промышленными отходами; 2 осуществление этой организацией внедренческой или инновационной деятельности, в том числе создание новых или совершенствование применяемых технологий, создание новых видов сырья или материалов; 3 выполнение этой организацией особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона или предоставление ею особо важных услуг населению.
Специальным налоговым режимом признается особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определенного периода времени, применяемый в случаях и в порядке, установленных Налоговым кодексом и принимаемыми в соответствии с ним федеральными законами.
К специальным налоговым режимам относятся: упрощенная система налогообложения субъектов малого предпринимательства, система налогообложения в свободных экономических зонах, система налогообложения в закрытых административно-территориальных образованиях, система налогообложения при выполнении договоров концессии и соглашений о разделе продукции. Дестимулирующая подфункция налогов направлена, наоборот, на торможение развития каких-либо экономических процессов, например, путем реализации государством протекционистской экономической политики.
Это проявляется через введение повышенных налоговых ставок, установление налога на вывоз капитала, повышенных налоговых пошлин, налога на имущество и т. Подфункцию воспроизводственного назначения несут в себе платежи за пользование природными ресурсами, налоги, взимаемые в дорожные фонды, на воспроизводство минерально-сырьевой базы. Эти налоги имеют четкую отраслевую принадлежность. Поощрительная функция налогов выражается в признании государством особых заслуг определенных категорий граждан перед обществом и в предоставлении им определенных налоговых льгот например, участникам Великой Отечественной войны и т.
В Российской Федерации в соответствии со ст. Федеральные налоги и сборы устанавливаются Налоговым кодексом РФ и действуют на всей территории Российской Федерации.
Региональные налоги и сборы устанавливаются в соответствии с Налоговым кодексом РФ и вводятся законами субъектов РФ на территории соответствующих субъектов РФ. Местные налоги и сборы устанавливаются и вводятся в действие в соответствии с Налоговым кодексом РФ нормативными правовыми актами органов местного самоуправления на территории соответствующих муниципальных образований.
Подобная трехуровневая система налогов федеральные, региональные, местные свойственна практически всем государствам с федеративным устройством.
Совокупность федеральных, региональных и местных налогов и сборов образует систему налогов Российской Федерации.
22. Налоги: сущность, функции, виды. Принципы налогообложения.
От налога следует отличать сбор, представляющий собой обязательный взнос, уплата которого явля-ется одним из условий совершения в интересах плательщиков юридиче-ски значимых действий государственными органами, включая предос-тавление определенных прав или выдачу разрешений лицензий. Основными категориями в налоговом законодательстве являются понятия объекта налогообложения и налоговой ставки. Объектом налого-обложения называется имущество, на стоимость которого начисляется на-лог. Например, при взимании налога на прибыль закон устанавливает, какие виды затрат и в каком размере могут быть отнесены фирмой на се-бестоимость продукции, тем самым определяя, какая часть выручки считается прибылью и облагается налогом. Налоговая ставка представ-ляет собой размер налога на единицу обложения. По способу изъятия налоги подразделяются на прямые и косвенные. Прямые налоги взимаются с непосредственного владельца объекта налогообложения.
Сущность, функции и виды налогов
Налоги — это обязательные платежи в государственный бюджет на безвозмездной основе. В статье определим, что такое налоги, каковы сущность, функции и виды, принципы налогообложения. Ключевое понятие и виды налогов закреплены на законодательном уровне. Основной нормативный документ, регламентирующий порядок взаимоотношений между государством и налогоплательщиками, — это НК РФ. Совокупность всех фискальных обязательств налогов, сборов, взносов, пошлин и иных налоговых платежей представляет собой налоговую систему государства. Исчерпывающий перечень фискальных сборов устанавливается на федеральном уровне. Местные и региональные власти не вправе вводить дополнительные виды налогообложения. То есть основной доход государства — это сборы и взносы граждан и предприятий.
Налоги: их виды и функции
Фактическое право на доход Существует множество определений налогов, от строго академичных до нецензурных. Государство обеспечивает безопасность своих граждан, создает на территории базовую инфраструктуру, в необходимых случаях оказывает социальную поддержку. Все это а также, разумеется, и содержание госаппарата обеспечивают собранные налоги. Понятие, виды и функции налогов рассматриваются в настоящей статье. Налоги - сущность, функции и виды, принципы налогообложения Сущность налогов — присвоение и последующее перераспределение государством части национального продукта. Налоги, их виды и функции могут быть разделены на группы по различным признакам.
Введение. Происхождение и история развития налогов. Сущность и принципы налогообложения. Виды налогов. Функции налогов. Налоги в Российской. ПЛАН. Введение. 2. Виды налогов. 3. Основные функции налогов. Фискальная функция. Распределительная функция. Регулирующая. Сущность, функции и виды налогов. Сущность налога заключается в изъятии государством в пользу общества определенной части валового.
Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме. Налог: подробности для бухгалтера Расчеты по имущественным налогам...
Классификация налогов Налоги и сборы Налог в соответствии со ст. Сбор — обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений лицензий. Характерные черты налога как платежа исходя из положений п. Характерными чертами сбора как взноса являются: обязательность; одно из условий совершения государственными и иными органами в интересах плательщиков сборов юридически значимых действий. Налоговый кодекс РФ называет следующие сборы, действующие в РФ: таможенные сборы, сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами, федеральные лицензионные сборы, региональные лицензионные сборы и местные лицензионные сборы. Сущность налогов Налоги используются для регулирования поведения экономических агентов побуждая снижение налогов или припятствуя повышение налогов в осуществлении определенной деятельности. Обладая законным правом принуждения, государство имеет возможность получать в свое распоряжение значительные денежные средства, собираемые в виде налогов. Налоги можно определить как доходы государства, собираемые на регулярной основе с помощью принадлежащего ему права принуждения.
.
.
.
.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 2000199 24 Аудиокнига. Лекции по экономике. Сущность налогов и их функции
Пока нет комментариев...