Оптовая торговля на усн доходы минус расходы

Бухгалтерия Усн доходы минус расходы розничная торговля ИП должен приобрести технику согласно реестру разрешенных к применению ККТ, заключить договор обслуживания и зарегистрировать ЭКЛЗ электронная контрольная лента защищённая. Обязанность применения ККМ возникает и в случае приема платежей через электронные системы эквайринга. Покупатель имеет право выбрать вид расчета и получить кассовый чек. Положительными сторонами ОСН при осуществлении торговой деятельности являются: Возможность учитывать расходную часть операций при определении налогооблагаемой базы при уплате НДФЛ. Расширение круга потребителей. ИП может успешно вести оптовую и розничную виды торговли без создания раздельного учета. Дополнительные возможности для потребителей предоставляет налоговое обязательство по уплате НДС.

Обычно УСН «Доходы» подходят для сферы услуг, где затраты небольшие, а УСН «Доходы минус расходы» — для торговли. Усн доходы минус расходы розничная торговля ИП может успешно вести оптовую и розничную виды торговли без создания раздельного учета. Вы можете заниматься оптовой торговлей на УСН доходы, но вам это будет невыгодно, так как Поэтому лучше выбрать УСН доходы минус расходы.

Оптовая торговля на усн доходы минус расходы

Покупателями продукции выступают физические лица и представители предприятий, приобретающие материальные ценности не для продажи. Реализация производится по договору розничной продажи, в роли которого выступает чек ККМ или иной заменяющий форму документ. Ранее принадлежность к розничным операциям определялась по типу оплаты. В текущем учете часть платежей производится безналичным путем с использованием эквайринга. Оплата за товар с использованием карт не меняет принадлежности операций. Данное условие имеет значение для налогообложения ИП. Предприниматели при ведении розничной торговли имеют право использовать одну из нескольких форм налогообложения: Налогоплательщик имеет право выбрать форму учета самостоятельно при условии соблюдения ограничительных норм. При выборе наиболее выгодной системы необходимо определить, какие условия налогообложения и дополнительных расходов присутствуют в каждом из режимов. Систему можно применить без подачи уведомления о начале ее применения. К отрицательным сторонам применения ОСН относятся: Обязанность применения ККМ возникает и в случае приема платежей через электронные системы эквайринга. Покупатель имеет право выбрать вид расчета и получить кассовый чек. Положительными сторонами ОСН при осуществлении торговой деятельности являются: ОСН в рознице применяется ИП только для крупных торговых точек с большим числом работников и значительными площадями. Для розниц с малыми или средними оборотами система применяется редко в связи с необходимостью ведения сложного учета. Неверное отнесение расходов может повлечь значительные доначисления налогов, выявленные в процессе проверки органами ИФНС. Дополнительные обязательства могут снизить массу оборотных средств, необходимых для поддержания нормы запасов. Применение УСН в розничной торговле оправдано для деятельности средних оборотов.

УСН доходы минус расходы, нюансы и разъяснения

Могу ли я продать товар с выставлением НДС для покупателя, который очень хочет? Заранее благодарна. Добрый день, Елена. Поэтому лучше выбрать УСН доходы минус расходы. Видео кликните для воспроизведения. Вывод: работать по УСН с выставлением счетов фактур вам не выгодно по двум моментам: Вы не уменьшаете свою базу для исчисления налога. Добавляете административную нагрузку для себя в виде сдачи декларации НДС. Работа на УСН значительно снижает финансовые затраты и уменьшает сдачу отчетов в отличие от общей системы налогообложения.

Я бы все-таки посоветовала вам выбрать УСН доходы минус расходы. Но прежде необходимо проверить выполнение двух условий, закрепленных в Налоговом кодексе: оплата товара поставщику и реализация его покупателю. В сегодняшней статье даны практические рекомендации о том, как организовать учет стоимости товара, а также о том, в какой момент сделать нужные проводки и записи в книге учета доходов и расходов.

Кроме этого, мы расскажем, как правильно списать НДС, предъявленный поставщиком товара. Но воспользоваться этим правом он может только при одновременном выполнении двух условий. Первое условие — погашение задолженности перед поставщиком, от которого получен товар. Это условие закреплено в пункте 2 статьи 346. Второе условие — реализация товара клиенту. Об этом говорится в подпункте 2 пункта 2 статьи 346. Данное условие означает, что пока товар принадлежит оптовику, списать его стоимость невозможно.

Однако на практике налогоплательщики и инспекторы нередко толкуют это условие по-разному. И поскольку доходы при УСН формируются на дату поступления денег от покупателя п. Значит, оптовик сможет отнести стоимость товаров на расходы не раньше, чем выручка поступит на его счет или в кассу. Об этом сказано, например, в письме Минфина России от 12. Но затем Высший арбитражный суд РФ опроверг выводы чиновников. Судьи отметили, что определение реализации дано в статье 39 Налогового кодекса.

Согласно этой норме, реализацией является передача права собственности на товары. То есть товар считается реализованным, если право собственности на него перешло от оптовика к покупателю вне зависимости от факта поступления выручки. После этого представители Минфина пересмотрели свою позицию. В частности, если товар передан в собственность клиента, но не оплачен им, то показывать доходы еще рано, а формировать расходы уже пора.

Такой вывод содержится, например, в письме Минфина России от 17. Заметим, что если спор дойдет до суда, то шансы на победу налогоплательщика довольно велики. Как уже говорилось выше, для признания расходов необходимо, чтобы товар был оплачен поставщику и реализован покупателю. Как следствие, проводка на списание стоимости товара в расходы создается в одном из двух случаев.

Первый — это реализация покупателю товара, деньги за который уже перечислены поставщику. Второй — это перевод денег поставщику за товар, который уже реализован покупателю.

Списание в расходы при реализации товара Если договором не предусмотрен особый порядок перехода права собственности, то такой переход осуществляется в момент отгрузки товара покупателю п.

Если переведены, то надо создать сразу две проводки: на поставку и на списание в расходы, а также сделать соответствующую запись в книге учета доходов и расходов форма утв.

Если деньги не переведены, то проводка на списание не создается и запись в книге учета не делается. Добавим, что иногда по договору право собственности на товар переходит не в момент отгрузки, а в момент оплаты.

Тогда приведенные выше действия нужно совершать при получении денег от клиента. Если товар отгружен клиенту или оплачен клиентом при условии перехода права собственности в момент оплаты , то надо создать проводку на списание в расходы. Также надо сделать соответствующую запись в книге учета доходов и расходов. Если товар лежит на складе оптовика, то проводка на списание не создается и запись в книге учета не делается. Согласно подпункту 8 пункта 1 статьи 346.

В то же время, НДС и стоимость товара списываются на основании разных норм — подпункта 8 и подпункта 23 пункта 1 статьи 346. По этой причине учитывать их также нужно отдельно друг от друга. Дебет 41 — Кредит 60-1 — на сумму 1000 руб. Оплата партии произведена 20 марта 2016 года в сумме 58410 руб. В избранноеОтправить на почту УСН при розничной торговле в 2017 году разрешено применять как организациям, так и индивидуальным предпринимателям.

Рассмотрим некоторые особенности этого спецрежима для розницы. Ограничения по применению УСН в рознице Розничная торговля как вид деятельности сама по себе не является препятствием к применению УСН. Для занятых ею организаций действуют общие ограничения на упрощенку, предусмотренные ст. Напомним основные из них, актуальные для розничных продавцов. Размер дохода. Например, для перехода на данный спецрежим со следующего года доход по итогам 9 месяцев текущего не должен превышать лимита в 112,5 млн руб.

Для сохранения права на упрощенку должен соблюдаться предел в 150 млн руб. При этом право применять ЕНВД в розничной торговле устанавливается в конкретном муниципальном районе, городском округе или городах федерального значения на основании нормативно-правовых актов или законов соответствующих территорий. Возможность же использовать УСН в розничной торговле ограничена общими критериями, которые относятся ко всем видам деятельности.

В торговле, в том числе розничной, существенную часть затрат составляет покупная стоимость товаров. А значит, можно предположить, что второй объект доходы минус расходы для розницы будет выгоднее. Полный перечень случаев, когда разрешается вести наличные расчеты без контрольно-кассовой техники, установлен ст. Согласно решению Думы городского округа Стрежевой от 05. Учитываются реализованные и оплаченные товары одним из методов оценки, закрепленных в учетной политике для целей налогообложения: исходя из стоимости первых по времени приобретения; по средней стоимости; по стоимости единицы товара.

НДС по приобретенным товарам, который учитывается в КУДиР отдельной строкой, признается в расходах при УСН только в части тех товаров, стоимость которых учтена в расходах.

Пример Организация на УСН, занимающаяся розничной торговлей, приобрела и оплатила поставщику 100 единиц товаров на сумму 236 000 руб. В отчетном периоде организация продала 58 единиц товара по цене 3 750 руб. Таким образом, в доходах организации будет учтена сумма 131 250 руб. В расходах организации будет учтена себестоимость проданных товаров 116 000 руб.

И безнал. Ответ Добрый день, Елена. НК РФ при определении налоговой базы налогоплательщики учитывают расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации уменьшенные на суммы налога на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам.

На основании пп. Статьей 39 НК РФустановлено, что реализацией товаров организацией или индивидуальным предпринимателем признается передача права собственности на них одним лицом другому лицу. При этом момент фактической реализации товаров определяется в соответствии с частью второй НК РФ.

Так, у налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, согласно п. НК РФ датой получения доходов в том числе доходов от реализации товаров признается день поступления денежных средств на счета в банках или в кассу, получения иного имущества работ, услуг или имущественных прав, а также погашения задолженности оплаты иным способом кассовый метод.

Следовательно, моментом реализации товаров у налогоплательщиков следует считать день поступления денежных средств, иного имущества или неимущественных прав за реализованные товары. Учитывая изложенное при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в состав расходов включается стоимость приобретенных товаров, оплаченных поставщикам, реализованных и оплаченных покупателями. В рассматриваемом случае — в момент поступления средств на счета в банках или в кассу организации-продавца.

Можно ли применять УСН при оптовой торговле медицинской техникой? Редакция Usn. Они добавляются через форму на сайте, и могут быть опубликованы без предварительной модерации. Деятельность оптовая торговля медицинской техникой.

Оптовая торговля при УСН: как списать в расходы стоимость товара

Наш юрист поможет Вам. Не все расходы можно учесть, существует закрытый список, который приведен в ст. Они должны быть обоснованные или оправданные и обязательно документально подтвержденные. Если с документально подтвержденными документами все ясно, то что значит оправданные? В настоящее время понятия экономической оправданности или обоснованности нет ни в одном действующем акте законодательства, следовательно это понятие субъективное и его можно отстоять, возможно при помощи юриста. Чтобы проще было обосновать расходы, нужно прописывать внутренними документами приказы, должностные инструкции и т. Также собирайте все документы по максимуму, например к договору и чекам на покупку питьевой воды, можно приложить заключение санэпидстанции, о том что вода из под крана не пригодна к употреблению.

Упрощённая система налогообложения в 2019 году

В состав доходов, которые учитываются при определении лимита, ограничивающего применение упрощенки, не включайте: доходы, полученные от деятельности, переведенной на ЕНВД. Это связано с тем, что лимит доходов, при превышении которого налогоплательщик теряет право на применение спецрежима, установлен только в отношении доходов, полученных от деятельности на упрощенке п. При определении доходов исключите из них суммы НДС и акцизов п. Численность сотрудников При переходе на упрощенку с других режимов налогообложения рассчитайте среднюю численность сотрудников за девять месяцев года, предшествующих переходу п. В среднюю численность сотрудников организации, автономного учреждения включайте: среднесписочную численность сотрудников; среднюю численность внешних совместителей; среднюю численность сотрудников, выполнявших работы по договорам гражданско-правового характера. Если организация автономное учреждение уже применяет упрощенку, то остаточную стоимость рассчитывайте по итогам каждого отчетного налогового периода п. Нарушение условий применения УСН При нарушении хотя бы одного из условий применения упрощенки налогоплательщик утрачивает право пользоваться спецрежимом. Если эти условия не соблюдаются в организации или автономном учреждении, которые только планируют перейти на упрощенку, то они имеют право на такой переход лишь в одном случае: если к моменту перехода на спецрежим нарушения будут устранены.

Что выбрать усн или енвд для ип розничная торговля

Могу ли я продать товар с выставлением НДС для покупателя, который очень хочет? Заранее благодарна. Добрый день, Елена. Поэтому лучше выбрать УСН доходы минус расходы. Видео кликните для воспроизведения. Вывод: работать по УСН с выставлением счетов фактур вам не выгодно по двум моментам: Вы не уменьшаете свою базу для исчисления налога.

Вы можете заниматься оптовой торговлей на УСН доходы, но вам это будет невыгодно, так как Поэтому лучше выбрать УСН доходы минус расходы. Сокращенная налоговая нагрузка, простота ведения учета и отчетности — все это преимущества УСН, за которые российские. УСН с выплатой налогов с дохода. (доход минус расходы) предполагает ставку 15 %.

Под внереализационными доходами понимается: Доход, от безвозмездного получения капитала или имущественных прав, услуг и работ Пени, штрафы и прочие поступления, полученные при нарушении договорных обязательств другой стороной, которые признаны ею или в результате судебных решений Проценты, полученные за предоставление займов и кредитов От долевых участий в других предприятиях и простых товариществах Полученные за аренду и субаренду В случае списании вам кредиторской задолженности Доходы учитываются по кассовому методу, то есть после фактического получения денег на банковские расчетные счета или в кассу. После отражаются в книге учета доходов и расходов той датой, когда было совершено это поступление. Учет расходов, уменьшающих доходы Перечень расходов, которые могут уменьшить налоговую базу И так, помимо доходов полученных вами в ходе вашей деятельности необходимо учесть и расходную часть. Перечень расходов регламентируется ст.

Упрощенная система налогообложения (УСН, «упрощенка») в 2019 году

Соответственно, ИП лучше. ОКВЭД 46. Торговля оптовая и розничная. Может ли предприятие туристическое агентство , находящееся на УСН доходы-расходы. Скачать бланк.

Оптовая торговля за наличные: выбираем систему налогообложения

Налоги с оптовой торговли: какой режим выгоднее для ИП Добавлено в закладки: 0 Оптовая торговля имеет свою специфику и особенности налогообложения. Для подобных предприятий использование патентной системы также ограничено. Какой режим налогообложения выбрать для оптовой торговли Предприятие может выбрать, какие налоги с оптовой торговли платить, только из двух режимов: Хотя, в целом, оптово — розничная торговля и налоги представлены еще следующими вариантами: ОСНО является универсальным режимом, применяемым в любых направлениях бизнеса и не имеющим каких-либо ограничений к площади помещения, числу сотрудников и величине оборотных средств. Что касается УСН, его использование в некоторых случаях невозможно. При обоих режимах необходимо наличие кассового аппарата. ОСНО Общий режим налогообложения требует составления полной бухгалтерской документации и отправки деклараций по трем видам отчислений. Нарушения правил произведения выплат и подачи отчетов могут привести к наложению штрафных санкций.

Усн при оптовой торговле

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Товары на УСН. Покупка и продажа товаров на УСН