Аренда жилья для сотрудника

Расходы будут классифицированы как: начисления сотрудникам в денежной или натуральной форме в том числе представленные компенсациями в рамках трудовых правоотношений ; начисления, прописанные в трудовых соглашениях. Расходы, о которых идет речь, могут быть применены для уменьшения налогооблагаемой базы предприятия, если будут закреплены в трудовом договоре как разновидность заработной платы, представленной в натуральном виде. Резюме Таким образом, в аспекте взаимосвязи расходов работодателя на аренду жилья для сотрудников и уплаты налогов в бюджет наблюдается достаточно противоречивая ситуация. С одной стороны, работодатель, уплатив арендную плату за жилье работника, может, оформив соответствующую плату определенным образом как компенсационную в рамках трудовых правоотношений , избавить сотрудника от необходимости уплачивать НДФЛ с данной суммы. С другой стороны, работодатель вправе применить расходы на оплату жилья для работника в целях уменьшения налоговой базы только в том случае, если данные расходы будут частью зарплаты работника по трудовому договору. Возможности применить расходы на оплату жилья работнику в целях оптимизации налоговой базы — при условии уплаты с них НДФЛ и социальных взносов при этом, налог и взносы сами по себе также могут быть применены в целях уменьшения базы.

Для того, чтобы организация могла учесть в составе расходов суммы аренды жилья для сотрудника, необходимо выполнение двух. Во многих случаях фирмы-работодатели арендуют жилье для своих сотрудников. Какие налоги в этом случае уплачивают организация и сам. Аренда жилья для сотрудников - налогообложение данной процедуры может подпадать под действие норм из разных отраслей.

Аренда квартир для сотрудников

На практике подобные компенсации могут предоставляться при наступлении обстоятельств, предусмотренных, к примеру, ст. При таком сценарии работодателю сложно лично участвовать в заключении договора аренды с местным арендодателем, и он доверяет эту процедуру работнику, затем компенсируя ему расходы на жилье. Порядок такой компенсации может быть закреплен в локальных нормативах работодателя либо в коллективном соглашении. Предоставление работнику денежных средств на аренду жилья как части заработной платы либо включение себестоимости аренды в формулу расчета заработной платы в качестве натурального дохода. Такой способ расчетов между работодателем и работником не регламентирован ТК РФ, но и не запрещен им либо иными нормативными актами. Отметим, что включение расходов в расчет налоговой базы по НДФЛ предпринимателя на ОСН осуществляется по тем же правилам, что установлены в отношении налога на прибыль юрлица. Исчисления НДФЛ на доход работника, представленный возмещением расходов на аренду либо представленный ее оплатой. Начисления страховых взносов на соответствующий доход работника. Исчисления работодателем входящего и исходящего НДС с суммы арендной платы в случае, если работодатель работает на ОСН. Рассмотрим подробнее, как платить налоги с компенсации аренды жилья либо с зарплатных перечислений на аренду в рамках указанных контекстов. Дело в том, что в соответствии с п. Уместно будет включение в трудовой договор с работником ссылки на положения локального норматива, в котором закреплена зарплатная схема покрытия аренды письмо Минфина России от 22. При этом если это именно командировочные расходы, то они освобождаются от налога только в пределах лимитов, указанных в ст. Таким образом, на основании положений ст. При зарплатной схеме ситуация иная. Нет юридических оснований говорить о каких-либо обстоятельствах, при которых не начислялся бы НДФЛ на доход работника, представленный денежной или натуральной выплатой в рамках заработной платы.

Аренда жилья для сотрудников: нужно ли платить НДФЛ и страховые

Этот подход противоположен первому. Он предполагает, что возмещение арендной платы — это компенсация, утвержденная законом. Ведь, согласно Трудовому кодексу РФ, работодатель обязан выдавать работникам, переезжающим из других населенных пунктов, подъемные в размере, прописанном в договоре. При этом заключение трудового соглашения должно предшествовать переезду специалиста к месту работы ст. Затраты на аренду квартиры сотруднику уменьшают базу налогообложения предприятия.

Так как компенсация затрат на аренду квартиры — это часть подъемных денег, то налог на прибыль рассчитывают, включая ее в прочие расходы подп. С выплат, которые связаны с переездом специалиста к месту работы, уплачивать НДФЛ не нужно п.

Начисление страховых взносов тоже не требуется, так как возмещение расходов на аренду квартиры сотрудникам не облагается взносами.

Был случай, когда суд признал это Постановление 13 ААС от 07. Вместе с тем стоит отметить, что закон не устанавливает обязанность организаций, помимо подъемных, предоставлять сотрудникам и квартиру. В связи с этим органы контроля с большой долей вероятности не признают компенсацию платы за аренду жилья в течение нескольких месяцев или даже лет подъемными, выплата которых требуется законом.

Поэтому работодателям, применяющим второй подход, нередко приходится оспаривать решение налоговой. Аренда жилья для иностранных работников Как и в случае с гражданами РФ, возмещение расходов на наем жилья для иностранных работников не причисляется к компенсации, установленной законодательно письмо Минфина России от 16.

Финансисты отмечают, что, хоть организация обязана предоставлять жилье приглашаемым ей на работу иностранным гражданам на период пребывания в России, это не означает, что такое обеспечение должно быть безвозмездным письмо от 18. Поэтому арендная плата за квартиру для иностранного сотрудника признается его доходом в натуральной форме, и с нее необходимо уплачивать налог. Так считает и Федеральная налоговая служба РФ письмо от 10.

Тем не менее суды считают, что раз закон обязывает работодателей предоставлять иностранным сотрудникам квартиры, то оплата аренды — выплата компенсационного характера, утвержденная на законодательном уровне, а потому она должна быть освобождена от НДФЛ на основании п. Также к иностранным гражданам может применяться описанная выше правовая позиция Президиума ВАС РФ о том, что компенсацию арендной платы нельзя облагать налогом, так как в обеспечении работников жильем заинтересован прежде всего работодатель.

Обратите внимание, если организация примет позицию Министерства финансов РФ и будет исчислять НДФЛ со стоимости арендной платы, ей нужно учесть, что иностранные работники могут не являться налоговыми резидентами РФ. Чтобы получить такой статус, они должны прожить в России не менее 183 календарных дней в течение следующих подряд 12 месяцев п.

Финансисты считают, что такая же ставка должна применяться и в отношении аренды жилья для иностранных специалистов с высокой квалификацией, не имеющих статуса налогового резидента письма от 24.

Дело в том, что суммы, выплачиваемые иностранным специалистам в качестве компенсации за аренду квартиры, сотрудники финансового ведомства не причисляют к вознаграждению за труд. Аутсорсинг бухгалтерских услуг: Заказать услугу Оформите заявку на сайте, мы свяжемся с вами в ближайшее время и ответим на все интересующие вопросы Имя:.

Жилье за счет работодателя: налоговые последствия для компании

Этот подход противоположен первому. Он предполагает, что возмещение арендной платы — это компенсация, утвержденная законом. Ведь, согласно Трудовому кодексу РФ, работодатель обязан выдавать работникам, переезжающим из других населенных пунктов, подъемные в размере, прописанном в договоре. При этом заключение трудового соглашения должно предшествовать переезду специалиста к месту работы ст. Затраты на аренду квартиры сотруднику уменьшают базу налогообложения предприятия.

Аренда жилья для сотрудников - налогообложение

ВС освободил от взносов компенсации за жилье переехавшим работникам ВС вынес свой вердикт по делу, которое мы ранее освещали: организация на основании локального акта компенсировала аренду жилья работникам, переехавшим из других городов. Среди таковых оказался и гендиректор, которому аренда квартиры оплачивалась в том числе в период, когда он уже имел свою квартиру, но в ней проводился ремонт в 1 квартале 2017 года , до момента, когда директор переехал в свое новое жилье. Взносы с этой компенсации компания... На основании абзаца третьего подпункта 2 пункта 1 статьи 422 НК от взносов освобождены все виды компенсаций, установленных законодательством РФ, субъектов РФ, местных властей в пределах норм ,... Минфин напомнил, что если фирма платит за аренду жилья для работников, то у последних возникает доход в натуральной форме. Этот доход облагается НДФЛ, кроме того, фирма должна уплатить страховые взносы. К тому же, есть опасность, что названные расходы организация не сможет учесть в целях налога на прибыль. Чтобы этого избежать, надо оформить оплату аренды жилья как часть системы оплаты труда — это будет считаться частью зарплаты, выплаченной... При этом в книге покупок регистрируются заполненные в установленном порядке бланки строгой отчетности или их копии с выделенной отдельной строкой суммой НДС, выданные работнику и включенные им в отчет о служебной командировке.

Особенности налогообложения при аренде жилья работодателем для сотрудника

Аренда жилья работнику: НДФЛ и страховые взносы Аренда жилья работнику: НДФЛ и страховые взносы 30 июня 2016 По мнению Минфина России при оплате аренды жилья работнику, у него возникает "натуральный" доход, а значит, компания должна исчислить и уплатить с него НДФЛ и страховые взносы. Так ли это на самом деле? При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме п. К доходам в натуральной форме относится оплата организацией или предпринимателем товаров, работ, услуг в т. Таким образом, оплата аренды квартиры, в которой проживает иногородний сотрудник, является его доходом, полученным в натуральной форме.

Аренда жилья для сотрудников - налогообложение данной процедуры может подпадать под действие норм из разных отраслей. По мнению Минфина России при оплате аренды жилья касаются ситуаций как с предоставлением жилья сотрудникам, так и с. В статье говорится о том, как оплачивается аренда квартир для сотрудников, как затраты отражаются в учете, как с этих сумм.

О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации в ред. Как правило, на новом месте работы компания оплачивает работникам жилье. Посмотрим, какие последствия по НДФЛ, страховым взносам и налогу на прибыль влекут такие расходы.

Аренда жилья для сотрудников: проблемы налогообложения

.

Аренда жилья для работника: учет и налогообложение

.

Аренда жилья работнику: НДФЛ и страховые взносы

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Аренда жилья для сотрудников: нужно ли платить НДФЛ и страховые