Расчет оборачиваемости дебиторской задолженности

Для чего рассчитывают коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности? Показатель оборачиваемости дебиторской задолженности используется для проведения финансового анализа устойчивости компании в рыночной конкурентной среде. Рассчитанный коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности покажет, насколько эффективно компания собирает долги за поставленные товары. Уменьшение коэффициента может говорить о том, что: Компания увеличила долю неплатежеспособных покупателей. Компания приняла решение проводить более мягкую политику с клиентами для завоевания большей доли рынка за счет предоставления более длительных отсрочек платежа своим клиентам.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (Receivables Turnover, RT) - финансовый показатель, рассчитываемый как отношение. Определение, формула, значения и описание коэффициента коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. Исходные данные для расчета - бухгалтерский баланс. Срок оборачиваемости дебиторской задолженности рассчитывается в программе .

Оборачиваемость дебиторской задолженности (формула)

Снижение коэффициента Что такое оборачиваемость дебиторской задолженности? RT демонстрирует соотношение задолженности предприятия к скорости получения прибыли от реализации товаров и услуг от покупателей или клиентов. Метод направлен выявить эффективность работы организации на рынке от продаж по кредитной линии для покупателей. Для расчета используют формулу, которая показывает реальное состояние политики продаж компании: количество заходов средств на расчетный счет от реализации продуктов фирмы за год. Понятие дебиторской задолженности Оборачиваемость дебиторской задолженности отображает реальную политику компании в отношении кредитования и работы отдела продаж. Выделяют три типа: Консервативный или жесткий, направлен на сведение к минимуму любых кредитных рисков. Организация не стремится получить дополнительную выручку за счет расширения объемов сбыта услуг и товаров. При таком типе поведения коэффициент всегда высокий. Умеренный — отображает стремление компании к среднему кредитному риску, которое типично для предприятий со стабильной динамикой развития. К этому типу относится большинство фирм. Коэффициент при такой политике стабильно, но плавно увеличивается. Агрессивный — расширение объема продаж за счет реализации товаров и услуг в кредит. Компания игнорирует высокие кредитные риски. Коэффициент редко стабилен, может изменяться в положительную или негативную сторону. RT — это показатель скорости получения предприятием оплаты услуг и товаров от покупателей.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Но период погашения долгов дебиторами наоборот, сначала был меньше, а затем резко увеличился. Рассчитывается рентабельность активов путем деления чистой прибыли на величину всех активов. О международных стандартах качества ISO читайте подробнее.

Факторный анализ оборачиваемости дебиторской задолженности Одним из показателей, который используется для расчета оборачиваемости ДЗ, является период оборота или сбора долгов ПСД. Формула его расчета была представлены выше.

Для того чтобы определить эффективность работы отдельных сотрудников или отделов предприятия фактическое значение ПСД сравнивают с нормативом. Определить, как их действия могли повлиять на работу всего предприятия можно, определив отклонение от нормы, которое, в свою очередь, необходимо разложить на влияющие факторы.

Только после этого можно делать соответствующие выводы. Одним из факторов является среднегодовая ДЗ. Для определения среднегодовой ДЗ СГДЗ необходимо: просуммировать остаток по ДЗ на начало и конец отчетного периода; полученный результат разделить на 2. Соотношение плановых и фактических доходов является конечной величиной.

Далее на влияющие на оборачиваемость факторы придется раскладывать средние показатели ДЗ, которая возникла на предприятии фактически, и была планируема. Необходимо учитывать, что плановый ПСД не всегда соответствует нормативу, который принят для оборачиваемости ДЗ. Поэтому при проведении факторного анализа необходимо отклонение фактического значения ПСД от планового раскладывать на 2 составляющие: отклонение ПСД фактическое от планового; отклонение планового ПСД от нормы.

Наличие кредиторских долгов На анализ оборачиваемости дебиторской задолженности влияет оборачиваемость КЗ. Под оборачиваемостью кредиторской задолженности КЗ следует понимать сумму долгов предприятия перед кредиторами, которая должна быть возвращена в течение определенного периода. Коэффициент оборачиваемости КЗ показывает, сколько раз в течение года была погашена средняя величина КЗ.

Если у предприятия высокие остатки на балансе по КЗ, то значит его платежеспособность и финансовая устойчивость снижены. В своем роде для предприятия это представляет выгоду, чем выше оборачиваемость ДЗ по сравнению с оборачиваемостью КЗ, тем устойчивей финансовое положение предприятия. Но для кредиторов предприятия выгодно, чтобы у него был высокий коэффициент оборачиваемости КЗ.

Типичные ошибки на предприятии Формулы, применяемые для анализа оборачиваемости ДЗ, не всегда дают корректные результаты. Одной из ошибок является проведение фактического анализа по указанной выше формуле. На примере деятельности конкретного предприятия можно увидеть, что наиболее определяющим фактором является отклонение уровня доходов предприятия — фактических и плановых.

Но на самом деле его не существует. Также в этом случае не существует отклонения ДЗ фактической от плановой. При расчете получается, что наблюдается рост доходов, а период оборота ПСД дебиторской задолженности становится меньше. Но на самом деле это не так.

В формуле, которая широко применяется в бухгалтерском учете, существуют ограничения: среднегодовая ДЗ должна быть средней, а не арифметической, т. Фактически на практике лучше всего рассчитывать средневзвешенный ПСД период сбора долгов , что необходимо проводить по каждому конкретному платежному документы. Для этого от планируемой даты платежа отнимается конкретная дата оплаты предприятия за товар услугу.

Данная величина взвешивается на сумму платежа. Оптимальное значение К оборачиваемости ДЗ нельзя применить четкие нормативы, потому что она напрямую зависит от деятельности предприятия. Например, в торговле оборачиваемость ДЗ всегда будет высокой, а сама ДЗ — низкой.

Если предприятие осуществляет продажи в кредит, то ДЗ будет всегда высокой, а коэффициент оборачиваемости — низким, но это не говорит о том, что работа предприятия малоэффективна. Из выше приведенных примеров можно сказать, что постоянный анализ оборачиваемости ДЗ дает возможность любому предприятию сделать выводы, как строить кредитную политику с покупателями.

Только полная информация о финансовом состоянии предприятия позволит решить вопрос с: продолжительностью отсрочки платежей для покупателей заказчиков ; размером суммы, которую можно не вернуть в срок. Проанализировав свои возможности и наличие ресурсов, компания может установить временные пределы, в течение которых может позволить рассчитываться своим клиентам.

В дальнейшем анализ ДЗ используется при заключении договоров с покупателями заказчиками. Образец бухгалтерской справки об основных средствах представлен здесь. В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте. Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.

Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем. Задайте вопрос через форму внизу , либо через онлайн-чат Позвоните на горячую линию:.

Оборачиваемость дебиторской задолженности (Receivable turnover)

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности Receivables Turnover, RT - финансовый показатель, рассчитываемый как отношение оборота компании к среднегодовой величине дебиторской задолженности. Снижение данного показателя может сигнализировать о росте числа неплатежеспособных клиентов и других проблемах сбыта, но может быть связан и с переходом компании к более мягкой политике взаимоотношений с клиентами, направленной на расширение доли рынка. Чем ниже оборачиваемость дебиторской задолженности, тем выше будут потребности компании в оборотном капитале для расширения объема сбыта. Широко распространен еще один вариант данного показателя, выражающий оборачиваемость дебиторской задолженности как среднее число дней, требуемое для сбора долгов. Этот вариант показателя называется Период сбора дебиторской задолженности Collection Period, CP и рассчитывается по следующей формуле: При использовании данных отчета о прибылях и убытках не за год, а за другой период, значение объема продаж должно быть соответствующим образом скорректировано.

Описание анализа оборачиваемости дебиторской задолженности

Но период погашения долгов дебиторами наоборот, сначала был меньше, а затем резко увеличился. Рассчитывается рентабельность активов путем деления чистой прибыли на величину всех активов. О международных стандартах качества ISO читайте подробнее. Факторный анализ оборачиваемости дебиторской задолженности Одним из показателей, который используется для расчета оборачиваемости ДЗ, является период оборота или сбора долгов ПСД. Формула его расчета была представлены выше. Для того чтобы определить эффективность работы отдельных сотрудников или отделов предприятия фактическое значение ПСД сравнивают с нормативом. Определить, как их действия могли повлиять на работу всего предприятия можно, определив отклонение от нормы, которое, в свою очередь, необходимо разложить на влияющие факторы. Только после этого можно делать соответствующие выводы. Одним из факторов является среднегодовая ДЗ. Для определения среднегодовой ДЗ СГДЗ необходимо: просуммировать остаток по ДЗ на начало и конец отчетного периода; полученный результат разделить на 2.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Анализ дебиторской задолженности.

Срок оборачиваемости дебиторской задолженности

Актуально на: 9 февраля 2018 г. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности Управление дебиторской задолженностью в организации подразумевает не только полный и своевременный учет дебиторки , но и расчет различного рода показателей, ее характеризующих. Одним из основных показателей, определяемых на основе данных о величине дебиторской задолженности организации, является коэффициент оборачиваемости. Что показывает коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности По любому виду активов коэффициент оборачиваемости показывает эффективность их использования. Поэтому повышение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности рассматривается как позитивный тренд.

Исходные данные для расчета - бухгалтерский баланс. Срок оборачиваемости дебиторской задолженности рассчитывается в программе . Оборачиваемость дебиторской задолженности это показатель определяющий скорость погашения дебиторской задолженности предприятия, т.е. Характеристика показателя оборачиваемости дебиторской задолженности: суть, формула, пример расчета.

Интересные публикации: Определение Оборачиваемость дебиторской задолженности receivable turnover ratio измеряет скорость погашения дебиторской задолженности организации, насколько быстро организация получает оплату за проданные товары работы, услуги от своих покупателей. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, сколько раз за период год организация получила от покупателей оплату в размере среднего остатка неоплаченной задолженности. Показатель измеряет эффективность работы с покупателями в части взыскания дебиторской задолженности, а также отражает политику организации в отношении продаж в кредит. Но в любом случае, чем выше коэффициент, то есть чем быстрее покупатели погашают свою задолженность, тем лучше для организации.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (RT)

Оборачиваемость дебиторской задолженности Receivable turnover Анализ оборачиваемости и основных средств Email Определение Оборачиваемость дебиторской задолженности receivable turnover ratio измеряет скорость погашения дебиторской задолженности организации, насколько быстро организация получает оплату за проданные товары работы, услуги от своих покупателей. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, сколько раз за период год организация получила от покупателей оплату в размере среднего остатка неоплаченной задолженности. Показатель измеряет эффективность работы с покупателями в части взыскания дебиторской задолженности, а также отражает политику организации в отношении продаж в кредит. Но в любом случае, чем выше коэффициент, то есть чем быстрее покупатели погашают свою задолженность, тем лучше для организации. При этом эффективная деятельность не обязательно сопровождается высокой оборачиваемостью. Например, при продажах в кредит остаток дебиторской задолженности будет высокий, а коэффициент ее оборачиваемости соответственно низкий. Про оборачиваемость дебиторской задолженности на английском языке читайте в статье " Receivable Turnover Ratio ". Смотрите также.

Оборачиваемость дебиторской задолженности: формула, коэффициент, расчет

Формула расчета оборачиваемости дебиторской задолженности в днях Более распространенный на практике и понятный вариант — период погашения долга в днях. Этот коэффициент покажет, сколько в среднем длится дебиторская задолженность в днях. Чем меньше коэффициент, тем лучше для компании-поставщика. Показатель целесообразно сопоставлять со средним периодом отсрочки платежа для покупателей. Допустим, полученное значение равно 60 дням, а в соответствии с деловой практикой компании отсрочка платежа предоставляется клиентам на 30 дней. Следовательно, контрагенты систематически нарушают сроки оплаты. В итоге средства организации отвлекаются из оборота.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Оборачиваемость дебиторской задолженности