Продажа лицензии на программное обеспечение ндс

Содержание Особенности лицензионного и сублицензионного договоров В каких случаях лицензионный договор не облагается НДС Продажа компьютерных программ в коробочной товарной упаковке Тонкости оформления документов, связанных с передачей исключительных прав Освобождение от НДС лицензионного договора зачастую вызывает у бухгалтеров много вопросов. Разъясняем, как правильно оформить лицензионный договор и первичную документацию к нему, на что обратить внимание при передаче прав на программы в стандартных коробочных упаковках и другие тонкости подобных операций. Особенности лицензионного и сублицензионного договоров Все большее количество компаний используют в своей деятельности программное обеспечение, полезные модели и промышленные образцы. Средством передачи интеллектуальных прав на данные продукты интеллектуальной деятельности служат лицензионные договоры, сторонами по которому выступают лицензиар владелец прав, например, на программу ЭВМ и лицензиат лицо, которое получает права и использует программу. Если лицензиар владеет программой ЭВМ на праве собственности — заключается лицензионный договор. Предметом лицензионного договора выступает передача прав на использование программ для ЭВМ и баз данных, полезных моделей, товарных знаков и других объектов, в отношении которых зарегистрированы интеллектуальные права. В рамках нашей статьи мы рассматриваем преимущественно права на использование компьютерных программ.

Продажа программного обеспечения без НДС. Путем предоставления лицензии на использование права (Читайте также статью ⇒ Продажа без НДС. Освобождение от НДС лицензионного договора зачастую вызывает у лицензионный договор не облагается НДС Продажа компьютерных программ в Передачу программного обеспечения необходимо оформлять Простая лицензия позволяет лицензиару передавать права на. НДС по договорам купли-продажи экземпляров программного обеспечения передачи, предоставления патентов, лицензий, торговых марок, авторских.

Законна ли продажа программного обеспечения без НДС?

Нормативные документы Документальное оформление продажи лицензий на программное обеспечение Изменения в гражданском и налоговом законодательстве с 1 января 2008 года, повлиявшие на документальное оформление продажи лицензий на программное обеспечение и их бухгалтерский учет С 1 января 2008 г. Часть четвертая ГК РФ направлена на регулирование отношений, возникающих в связи с использованием и правовой охраной результатов интеллектуальной деятельности. Ее положения распространяются на все результаты интеллектуальной деятельности и приравненные к ним средства индивидуализации, обеспечивая тем самым комплексное и единообразное правовое регулирование в данной сфере. В соответствии с действующим законодательством лицензионные и сублицензионные договоры должны в обязательном порядке содержать только 3 существенных условия: предмет, то есть указание на передачу прав использования определенных, перечисленных в договоре, продуктов; объем передаваемых прав, путем указания на конкретные способы использования программных продуктов; стоимость передаваемых прав авторское вознаграждение см. Федеральным законом от 19. Так, на основании статьи 1 поименованного Закона пункт 2 статьи 149 Кодекса дополнен подпунктом 26, согласно которому не подлежит налогообложению реализация на территории Российской Федерации исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства ноу-хау , а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора. Исходя из данной нормы НК РФ, налогом на добавленную стоимость не облагаются как передача исключительных прав, в частности, на программы для ЭВМ и базы данных, так и передача права использования программ для ЭВМ на основании лицензионных договоров. Согласно статье 1235 части четвертой Гражданского кодекса Российской Федерации, вступившей в силу с 1 января 2008 года, по лицензионному договору одна сторона — обладатель исключительного права на результат интеллектуальной деятельности лицензиар — предоставляет или обязуется предоставить другой стороне лицензиату право использования такого результата в предусмотренных договором пределах. Лицензиат может использовать результат интеллектуальной деятельности только в пределах тех прав и теми способами, которые предусмотрены лицензионным договором. При этом следует учитывать, что статьей 1286 Гражданского кодекса предусмотрены особенности заключения лицензионного договора о предоставлении права использования программ для ЭВМ и базы данных. Согласно пункту 3 данной статьи Гражданского кодекса, заключение лицензионных договоров о предоставлении права использования поименованных результатов интеллектуальной деятельности допускается путем заключения каждым пользователем с соответствующим правообладателем договора присоединения, условия которого изложены на приобретаемом экземпляре таких программ или базы данных либо на упаковке этого экземпляра. Начало использования таких программ или базы данных пользователем, как оно определяется этими условиями, означает его согласие на заключение договора.

Налоговый агент по НДС при покупке иностранного ПО в 2019

Вопрос не простой, так как способы поставки программного обеспечения существенным образом отличаются. В одном случае дистрибьюторский договор может налагать на российского дистрибьютора обязанность по передаче конечному пользователю прав на использование загружаемого программного обеспечения, во втором - только предоставление доступа к облачному сервису.

Договор поставки В том и другом случае, как правило предусмотрена продажа пользователю лицензии на программное обеспечение. Сразу оговоримся, что договор поставки ПО на материальных носителях или в составе ПАК мы не будем рассматривать, так как это отдельная тема для разговора. Итак, в случае предоставление ПО по лицензионному договору с 2019 года дистрибьютор освобождается от обязанности уплаты НДС вне зависимости от способов предоставления ПО.

Подробное обоснование данного тезиса ниже. Однако это частный случай, который ставится в зависимость от наличия главных признаков услуги в электронной форме. К услугам в электронной форме относятся исключительно услуги, оказываемые автоматизированно с использованием информационных технологий. Особенно это касается сложных программных комплексов, требующих кастомизации и внедрения.

Иными словами, передача экземпляра ПО через Интернет не формирует услугу в электронной форме. Поэтому дистрибьюторы зарубежного ПО сохраняют обязанности налогового агента на общих основаниях по ст. С учетом этого российский дистрибьютор покупатель зарубежного ПО является налоговым агентом, но с вознаграждения, уплачиваемого иностранной компании по лицензионному договору на программное обеспечение, не должен платить НДС, ссылаясь на пп. Иные объекты реализации, сопутствующие лицензии на ПО например, консультационные услуги и техподдержка , продолжают облагаться НДС.

Поэтому российский дистрибьютор должен, как и прежде, в 2019 году платить НДС с таких услуг как налоговый агент. Если это SaaS в чистом виде, отношения сторон следует квалифицировать именно по ст.

В связи с этим обязанности по уплате российского НДС возлагаются на иностранную организацию, предоставляющую доступ к такому сервису российским пользователям. Хотите обсудить вопросы применения Налога на Гугл с учетом вашего кейса? Заинтересовала услуга?

НДС при покупке программного обеспечения у иностранца

НДС 164214 декабря 2016 Разные поставщики продают одни и те же программные продукты по разным договорам и с разными ценами. Одни - продают эти программные продукты не как товар, а как неисключительные права на использование программного продукта, а такая сделка в соответствии со ст. Другие - продают те же программные продукты по той же цене, но НДС у них включен в стоимость договор на поставку товара. Наше предприятие занимается перепродажей данного товара. Какие негативные правовые и налоговые последствия ожидают нас и наших покупателей?

Документальное оформление продажи лицензий на программное обеспечение

Recovery Mode Один из российских дистрибьюторов зарубежного ПО обратился в Минфин с запросом о порядке применения поправок по закону о налоге на Гугл в случае приобретения прав на ПО на основании лицензионного договора, который предусматривает его передачу по сети Интернет. Ранее мы писали на Хабре , что освобождение по НДС реализации по лицензионным договорам на ПО сохранится при условии фактической передачи лицензируемых экземпляров ПО пользователю. Минфин подтвердил данный вывод, разъяснив что при получении прав на программное обеспечение по лицензионному договору независимо от способа передачи такого ПО, сохраняется право на освобождение лицензионного вознаграждения от НДС на основании пп. Письмо от 12. Поэтому тренд на получение льготы по НДС по лицензионным договорам должен сохраниться. Это хорошая новость не только для российских дистрибьюторов зарубежного ПО, но и в целом для любых правообладателей, продающих лицензии в России через Интернет, так как принципы налогообложения таких операций единые. Интересно, что с учетом данной позиции Минфина решение Гугл удерживать НДС со стоимости приложений, предоставляемых российским пользователям по лицензионным договорам, выглядит необоснованным. Возможно, разработчикам стоит задать данный вопрос Гугл? Попробуем разобраться в данном вопросе более подробно. При этом сделана оговорка, что в целях главы 21 НК РФ к услугам в электронной форме не относится реализация передача прав на использование программ для электронных вычислительных машин включая компьютерные игры , баз данных на материальных носителях абз.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 6 ошибок при заключении лицензионного договора

Продажа программного обеспечения без НДС

Однако, работая в сфере программного обеспечения, компания-продавец может столкнуться с рядом проблем по налогу на добавленную стоимость, с какими - Вы узнаете, прочитав данную статью. Вначале отметим, что сегодня в Российской Федерации принимаются меры, направленные на модернизацию производства, среди которых немалое значение имеет и ряд льгот, предоставляемых государством в сфере налогов. В качестве льготы, напрямую связанной с модернизацией, можно рассматривать и обязательный льготный налоговый режим в части продажи компьютерных программ разного вида. Как Вы уже поняли, речь идет о подпункте 26 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации далее - НК РФ , в соответствии с которым освобождается от налогообложения реализация а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд на территории Российской Федерации исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства ноу-хау , а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора. В связи с этим, а также на основании норм статей 1235 , 1236 , 1238 , 1259 Гражданского кодекса Российской Федерации далее - ГК РФ к операциям, не подлежащим налогообложению налогом на добавленную стоимость далее - НДС , относятся в том числе: - передача прав на использование программ для ЭВМ и баз данных на основании лицензионных сублицензионных договоров, составленных в порядке, предусмотренном ГК РФ , а именно передача указанных прав на основании как исключительной, так и простой неисключительной лицензии; - передача прав на использование программ для ЭВМ и баз данных на основании лицензионных сублицензионных договоров независимо от государственной регистрации исключительных прав на такие программы и базы.

НДС по договорам купли-продажи экземпляров программного обеспечения передачи, предоставления патентов, лицензий, торговых марок, авторских. Договор поставки В том и другом случае, как правило предусмотрена продажа пользователю лицензии на программное обеспечение. Сразу оговоримся. Продажа по нелицензионным договорам облагается НДС в и неисключительных лицензий на них (по актам без НДС), если по ним.

Вопрос не простой, так как способы поставки программного обеспечения существенным образом отличаются. В одном случае дистрибьюторский договор может налагать на российского дистрибьютора обязанность по передаче конечному пользователю прав на использование загружаемого программного обеспечения, во втором - только предоставление доступа к облачному сервису. Договор поставки В том и другом случае, как правило предусмотрена продажа пользователю лицензии на программное обеспечение. Сразу оговоримся, что договор поставки ПО на материальных носителях или в составе ПАК мы не будем рассматривать, так как это отдельная тема для разговора.

Облагается ли НДС лицензионный договор?

Ответы на распространенные вопросы С 2008 года действует льгота по НДС при продаже программного обеспечения. С вводом в Налоговый кодек РФ далее НК РФ подпункта 26 в пункт 2 статьи 149 к неподлежащим налогообложению освобождаемым от налогообложения налогом на добавленную стоимость операциям была добавлена реализации исключительных прав на программы для электронных вычислительных машин ЭВМ , а также прав на их использование на основании лицензионного договора. Стоит иметь в виду, что отказаться от такой льготы нельзя, что прямо следует из содержания пункта 5 статьи 149 НК РФ. Иными словами, если вдруг кто-то решит продать программный продукт, выделив в документах НДС и предоставив покупателю счет-фактуру, покупатель можете от этого понести потери, так как взять к вычету такой НДС он не сможет. Объект налогообложения Определимся с объектом налогообложения. Программы для ЭВМ признаются объектами интеллектуальной собственности п.

НДС при покупке программного обеспечения у иностранца 16. Если лицензиат — иностранная компания, обязанностей налогового агента по НДС у российской фирмы не возникает. В определенных случаях налог в бюджет платит не сам налогоплательщик, а другая компания, которая, как правило, является для него источником дохода. Компания, которая платит налог за налогоплательщика, является налоговым агентом.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Заключение лицензионного договора не всегда освобождает от уплаты НДС.