Агентский договор с сотрудником

Кроме того, нормы о налогообложении, касающиеся данного типа договоров, содержатся в Налоговом кодексе. Конкретизируются нормы законодательства об агентировании в ряде актов Пленума Верховного Суда РФ например, постановлениях от 28. Под агентским договором, согласно ст. При этом агент по данному договору может действовать как от имени доверителя, так и от своего собственного, хотя в любом случае действия производятся за счет принципала. Если же говорить о содержании документа, то рассматриваемый договор, исходя из ст. Способ действия агента от чьего имени совершаются действия, составляющие предмет договора. Прочие условия, в том числе срок, являются факультативными, потому их отсутствие не может служить основанием для признания договора недействительным, хотя указывать их все-таки желательно.

Добрый день, подскажите, пожалуйста, можем ли мы заключить Агентский договор со штатным работником, допустим специалист по. В российском законодательстве существуют отношения, регулируемые трудовым законодательством, то есть между работником и работодателем и. Иногда гораздо удобнее подписать агентский договор с ПБОЮЛ. называют агента в договоре «сотрудником» или «работником».

Агентский и трудовой договора

Контакты Трудовой и агентский договор в российском законодательстве: основные различия В российском законодательстве существуют отношения, регулируемые трудовым законодательством, то есть между работником и работодателем и отношения отличные от первых, регулируемые гражданским законодательством, где сторонами выступают агент и принципал. Рассмотрим различия между трудовым и агентским договором более подробно. Основные положения о понятии и содержании трудового договора закреплены в ст. Как следует, из ст. В отличие от агентского договора в трудовой договора должны быть положены следующие условия: Сведения о работнике и работодателе Ф. Дата начала работы, а в случае, когда заключается срочный трудовой договор, - также срок его действия и обстоятельства причины , послужившие основанием для заключения срочного трудового договора в соответствии с настоящим Кодексом или иным федеральным законом; Условия оплаты труда в том числе размер тарифной ставки или оклада должностного оклада работника, доплаты, надбавки и поощрительные выплаты ; Режим рабочего времени и времени отдыха если для данного работника он отличается от общих правил, действующих у данного работодателя ; Компенсации за тяжелую работу и работу с вредными и или опасными условиями труда, если работник принимается на работу в соответствующих условиях, с указанием характеристик условий труда на рабочем месте; Условие об обязательном социальном страховании работника в соответствии с настоящим Кодексом и иными федеральными законами; Различия между трудовым и агентским договором заключаются также в том, что в соответствии со ст. Всё же основным различием между трудовым и агентским договором состоит в том, что трудовым законодательством предусмотрены гарантии и компенсации, которые предоставляются в определенных обстоятельствах при выполнении работником своих трудовых обязанностей. Так, статьей 165 ТК РФ установлен перечень случаев, по которым предоставляются гарантии и компенсации, к которым, прежде всего, относятся: направление в служебные командировки; переезд на работу в другую местность; исполнение государственных или общественных обязанностей; совмещение работы с обучением; вынужденное прекращение работы не по вине работника; предоставление ежегодного оплачиваемого отпуска; в некоторых случаях прекращения трудового договора; задержка по вине работодателя выдачи трудовой книжки при увольнении работника и другие предусмотренные Трудовым законодательством РФ и иными федеральными законами. Немаловажное различие между трудовым и агентским договором состоит и в том, что оплата труда работника закреплена в ст. По правилам ст. Что же касается взаимоотношений агента и принципала в агентском договоре, то последний, обязан уплатить агенту вознаграждение в размере и в порядке, установленных в агентском договоре. При отсутствии в договоре условий о порядке уплаты агентского вознаграждения принципал обязан уплачивать вознаграждение в течение недели с момента представления ему агентом отчета за прошедший период ст. Из представленного сравнения различий между трудовым и агентским договором свидетельствует очевидный факт: указанные договоры отличаются между собой как по существенным условиям, так и назначению, поскольку регулируются разными видами российского законодательства, трудовые отношения направлены исключительно на создание благоприятных условий труда, защиту прав и интересов работников и работодателей, в том числе материальной ответственности работодателей и работников. Таким образом, трудовой договор в отличие от агентского, более стабилен для работника, который предоставляет оговоренную договором ежемесячную заработную плату ст. Можно сказать, что агентский договор участников гражданских правоотношений можно дополнить всеми необходимыми условиями для реализации своих прав и законных интересов в полном объеме, исключительно путем внесении изменения в содержание договора, а проще заключением трудовых отношений, то есть трудового договора. Новые статьи:.

Трудовой и агентский договор в российском законодательстве: основные различия

Одной из таких схем, по их мнению, является оформление между организацией индивидуальным предпринимателем , находящейся на общей системе налогообложения, и индивидуальным предпринимателем, находящимся на "упрощенке", агентского договора.

О том, как избежать претензий налоговиков, если организация использует агентские договорные взаимоотношения, читайте в статье. По мнению налоговых органов, заключением агентского договора стороны прикрывают реально сложившиеся между ними трудовые отношения.

По мысли налоговиков, лицо, находящееся на общей системе налогообложения, таким образом уклоняется от уплаты ЕСН и удержания в качестве налогового агента сумм НДФЛ, что приводит к неполноте уплаты сумм налогов и получению налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды. Поэтому налоговики считают своим долгом переквалифицировать подобный агентский договор в трудовой, доначислить налоги, пени, а также привлечь к налоговой ответственности.

Описанные выше обстоятельства выявляются налоговыми органами, как правило, в ходе проведения выездной налоговой проверки либо организации на общей системе, либо их партнера - индивидуального предпринимателя ИП на "упрощенке".

А теперь попробуем разобраться: - к чему приведет содержание в агентском договоре признаков трудового договора; - как нужно составить договор, дабы обезопасить себя от "посягательств" налоговиков; - на какие моменты нужно обратить внимание. Цель - доначисление налогов Взыскать неуплаченный или не полностью уплаченный налог с налогоплательщика - организации или индивидуального предпринимателя - возможно как в судебном абз.

Так, одним из оснований для взыскания с налогоплательщиков налога в судебном порядке является изменение налоговым органом юридической квалификации сделки, совершенной налогоплательщиком. В данном случае речь идет о переквалификация сделки, иными словами, об изменении юридической квалификации заключенного налогоплательщиком договора, вследствие чего у налогоплательщиков возникает обязанность доплатить соответствующие налоги.

То есть за переквалификацией следует доначисление налоговыми органами соответствующих налогов пп. Фактически из содержания данной нормы пп. Налоговые органы: - могут переквалифицировать сделку в ходе проверки, доначислить вследствие этого налоги а также и пени ; - не могут взыскать начисленные налоги в бесспорном порядке. Получается следующее. В ходе проверки налоговики могут посчитать, что заключенный налогоплательщиком договор не соответствует действительному экономическому содержанию совершенных в его рамках сделок, и принять решение о его переквалификации.

А значит, по итогам проверки они посчитают сумму недоимки и пени, возникшие в результате переквалификации, и выставят налогоплательщику требование об уплате. Если налогоплательщик добровольно заплатить откажется, то взыскать данную сумму недоимки должны будут в судебном порядке. Судебный порядок взыскания в данном случае можно рассматривать как некую гарантию от произвола налоговых органов.

Ошибки при составлении агентского договора и работа над ошибками Очень часто в организации, где работает несколько человек, должность юриста в штатном расписании отсутствует. И тогда его обязанности, в том числе по составлению договоров, берут на себя или главный бухгалтер, или непосредственно генеральный директор, который сколь угодно хорошо может разбираться в конъюнктуре рынка, но в полной мере не представлять особенности договорной работы. Поэтому для организаций, которые еще до сих пор экономят на юристах, все приведенное ниже может вызывать несомненный интерес.

Ведь очень сложно, не владея специальными навыками, в данном случае - в области юриспруденции, разобраться в определенных тонкостях, в частности в принципиальных отличиях агентского договора от трудового договора. Итак, если отойти от юриспруденции и перейти к обыденности, то можно сказать, что во многом то, чем занимается агент, может совпадать с обязанностями штатного сотрудника организации.

И если не знать тонкостей и отличий между трудовыми отношениями и отношениями, вытекающими из договоров гражданско-правового характера, при составлении договора можно допустить те ошибки, которые впоследствии станут предметом прений с налоговиками. Рассмотрим несколько ключевых моментов, на которые следует обратить внимание, чтобы для себя понять, как правильно нужно сформулировать отдельные положения договора, дабы избежать серьезных юридических неточностей.

Агент не сотрудник Одна из ошибок, которые допускают при составлении агентских договоров, - это наименование сторон договора. Ошибочная формулировка. И далее по тексту договора везде упоминается в качестве одной из сторон Сотрудник, что в корне неверно. И это первое, на что обратят налоговики внимание, изучая договор, заключенный с индивидуальным предпринимателем". Сотрудник, работник - эти термины косвенно указывают на то, что между сторонами заключен трудовой договор, со всеми вытекающими отсюда последствиями, включая начисленные налоги на заработную плату, такие как ЕСН и НДФЛ.

В чем же принципиальные отличия между агентом и штатным сотрудником? Согласно положениям Трудового кодекса РФ сотрудник обязан: - подчиняться установленному на предприятии трудовому распорядку и соблюдать трудовую дисциплину ст. При этом в отношении него должны соблюдаться все гарантии и компенсации, установленные законодательством РФ, включая выплату заработной платы, оплату отпусков, выплату соответствующих пособий, оплату командировок и т.

Что касается агента, то по агентскому договору он обязуется за вознаграждение совершать по поручению принципала юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала ст. Предположим, что в нашем случае он совершает действия от имени и за счет принципала. Тогда согласно ст. В частности, речь идет об исполнении агентом поручений принципала. К данным отношениям будет применяться ст. Агент будет обязан исполнять данное ему поручение в соответствии с указаниями доверителя.

Указания доверителя должны быть правомерными, осуществимыми и конкретными. Однако при этом агент не подчиняется трудовой дисциплине, не имеет строго определенного режима работы, у него нет должностной инструкции, в пределах которой он выполняет свои функции, ему не положен отпуск, и оплачивать ему больничный лист принципал не будет.

Агент ведет предпринимательскую деятельность, основанную на риске. А за выполнение своих функций согласно ст. Применительно к наименованию сторон в договоре это означает, что при составлении агентского договора нужно пользоваться терминологией, применяемой гражданским законодательством в отношении данного вида договора, и правильная формулировка должна звучать следующим образом: "Общество, именуемое в дальнейшем "Принципал", с одной стороны, и индивидуальный предприниматель П.

Но применять в договоре правильное наименование сторон договора - это еще не все. Нужно отразить в нем суть отношений, возникших между организацией и ИП, причем из договора должно четко следовать, что эти отношения не носят трудовой характер.

Рабочего места у агента нет Агент не является сотрудником организации, поэтому рабочего места у него нет и быть не может. Под рабочим местом понимается место, где работник должен находиться или куда ему необходимо прибыть в связи с его работой и которое прямо или косвенно находится под контролем работодателя ст.

При этом в обязанности работодателя вменена согласно ст. Что же касается агента, то согласно ст. Отсюда следует вывод, что, во-первых, он может это и не делать, если такое положение установлено договором, то есть если в агентском договоре прямо прописано, что агент сам обеспечивает себя всем необходимым для исполнения поручения.

Причем даже если такого положения в договоре нет, то понятие "обеспечение средствами" не включает в себя организацию рабочего места.

Это может быть предоставление технических средств, необходимой документации, транспорта и т. Кроме того, агент может понести расходы, которые принципал обязан ему возместить, если иное не оговорено договором ст. У работодателя такого права выбора нет.

Его "святая" обязанность - организовывать сотруднику рабочее место. Кроме того, работник выполняет все поручения работодателя за его счет, за что и получает заработную плату.

Поэтому в агентском договоре нужно указать следующее: "Принципал обязан: - обеспечивать агента средствами, необходимыми для исполнения поручения; - возмещать агенту понесенные им издержки в процессе исполнения поручения Принципала". По агентскому договору следует платить вознаграждение Это один из ключевых моментов: агент получает за выполненное поручение принципала агентское вознаграждение. За оказание услуг Фирма выплачивает Агенту ежемесячную заработную плату, исчисляемую в соответствии с Отчетом о работе Сотрудника".

Согласно положениям ст. При этом в соответствии со ст. Что же касается взаимоотношений агента и принципала, то последний обязан уплатить агенту вознаграждение в размере и в порядке, установленных в агентском договоре. При отсутствии в договоре условий о порядке уплаты агентского вознаграждения принципал обязан уплачивать вознаграждение в течение недели с момента представления ему агентом отчета за прошедший период, если из существа договора или обычаев делового оборота не вытекает иной порядок уплаты вознаграждения ст.

Таким образом, разница между выплатой зарплаты и агентского вознаграждения налицо. А это значит, что в договоре положения об условиях оплаты должны выглядеть следующим образом: "Условия оплаты. За оказание услуг Принципал выплачивает Агенту вознаграждение, исчисляемое в соответствии с Отчетом Агента за определенный период".

Отвечаем по обязательствам И последнее, на что хотелось бы обратить внимание, - это ответственность сторон по договору.

В первую очередь речь пойдет об ответственности агента. К сожалению, иногда при составлении договоров происходит путаница в понятиях. Для специалистов без специального юридического образования сложно разобраться в различиях в видах ответственности, в частности в отличиях гражданско-правовой ответственности от материальной.

Агент несет материальную ответственность за все действия, совершенные с нарушением тарифов и правил продажи, установленных инструкциями, циркулярными письмами и другими документами Фирмы". Нормами Трудового кодекса РФ установлена обязанность сторон трудового договора работника или работодателя возместить ущерб, причиненный одной стороной другой стороне этого договора ст.

При этом, согласно ст. Таким образом, понятие "вопросы материальной ответственности" возникает только между сторонами трудовых отношений. Однако в гражданско-правовых отношениях наступает ответственность за нарушение сторонами обязательств, в порядке, определенном гл.

Поэтому в агентском договоре лучше всего определить ответственность сторон следующим образом: "Ответственность сторон. Если исправить не успели Но может такое случиться, что налоговики придут на проверку раньше, чем договорная работа организации будет приведена в порядок. И тогда объяснений с ними не избежать.

Придется доказывать, что заключенный с индивидуальным предпринимателем договор обладает всеми признаками агентского договора. Правда, в зависимости от сделанных в договоре ошибок сделать это будет либо легче, либо сложнее, либо практически невозможно.

В соответствии с нормами ст. Так, договор может быть заключен организацией с индивидуальным предпринимателем, например, вследствие увеличения оборота организации, приобретения продукции, работа с которой требует специальных познаний, которыми и обладает ИП. Поэтому организация и приняла решение заключить с ним агентский договор. Далее нужно будет доказывать, что заключенный договор не является трудовым, поскольку не содержит существенных условий, требуемых ст.

А дальше в зависимости от того, что "неправильное" взятое из трудового договора указано в договоре, нужно будет делать основной акцент на то, чего там нет. В частности, еще раз обращаем внимание, что в нем не должно содержаться указаний на обязанность исполнителя следовать правилам внутреннего трудового распорядка, не должен быть определен рабочий день, не должны быть указаны виды социального страхования, которые были бы непосредственно связаны с трудовой деятельностью.

Кроме того, необходимо будет указать на то, что индивидуальный предприниматель в штат организации не зачислялся, ему не производилась оплата больничных листов, не предоставлялся ежегодный оплачиваемый отпуск с сохранением среднего заработка.

Отдельно стоит указать на то, что агент самостоятельно определяет приемы и способы выполнения заданий за исключением случаев, когда он действует в соответствии с указаниями принципала. Для него не должны быть установлены режим работы, график рабочего времени и т. Отдельно следует указать на порядок выплаты вознаграждения агенту. Оно должно выплачиваться на основании отчета о работе.

Причем выплата вознаграждения также может ставиться в зависимость от определенных условий. Так, например, одним из таких условий может быть то, что сделки, совершенные агентом от имени принципала, должны быть оплачены контрагентом, а товар контрагенту должен быть отгружен.

И только после этого агент составляет отчет и принципал выплачивает ему вознаграждение. Кроме того, еще одним свидетельством гражданско-правового характера отношений агента и принципала может служить, в частности, и тот факт, что выплаты по договору могут не носить регулярный характер, допустим, если они ставятся в зависимость от соблюдения перечисленных выше условий.

Так, документально можно подтвердить, что даже если работа по договору велась, например агентом заключались контракты, но если условия для выплаты вознаграждения выполнены не были допустим, товар не отгрузили , то оно и не было выплачено агенту. Что говорит суд А что же говорит по этому поводу суд? Как он относится к переквалификации гражданско-правовых договоров в трудовые?

Работа по агентскому договору - плюсы и минусы

Отличия трудового договора от агентского договора: вопросы теории и практические аспекты Джиоев В. Дата размещения статьи: 24. При этом существенно нарушаются права работника, поскольку физические лица лишаются прав и гарантий, на которые они могли бы рассчитывать при оформлении трудовых договоров. Очевидно, что обязательств у работодателя перед работником по трудовому договору больше, чем у заказчика перед исполнителем по гражданско-правовому договору. Работодатели вынуждены выполнять массу обязательств по созданию благоприятных условий труда работников, предоставлению различных льгот, соблюдению иных требований трудового законодательства. Организация также обязана вести переговоры с представителями работников профсоюзы и иные общественные организации по поводу условий труда работников, отвечать на запросы компетентных государственных органов государственная инспекция труда, Госсанэпиднадзор, Гостехнадзор, прокуратура и др. Трудовые отношения требуют от работодателя и больших организационных затрат, чем гражданско-правовые: оформление кадровых приказов о зачислении на работу, переводах, отпусках, надбавках, увольнении и пр.

Агентский договор: как обезопасить себя от «посягательств» налоговиков

Одной из таких схем, по их мнению, является оформление между организацией индивидуальным предпринимателем , находящейся на общей системе налогообложения, и индивидуальным предпринимателем, находящимся на "упрощенке", агентского договора. О том, как избежать претензий налоговиков, если организация использует агентские договорные взаимоотношения, читайте в статье. По мнению налоговых органов, заключением агентского договора стороны прикрывают реально сложившиеся между ними трудовые отношения. По мысли налоговиков, лицо, находящееся на общей системе налогообложения, таким образом уклоняется от уплаты ЕСН и удержания в качестве налогового агента сумм НДФЛ, что приводит к неполноте уплаты сумм налогов и получению налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды. Поэтому налоговики считают своим долгом переквалифицировать подобный агентский договор в трудовой, доначислить налоги, пени, а также привлечь к налоговой ответственности. Описанные выше обстоятельства выявляются налоговыми органами, как правило, в ходе проведения выездной налоговой проверки либо организации на общей системе, либо их партнера - индивидуального предпринимателя ИП на "упрощенке". А теперь попробуем разобраться: - к чему приведет содержание в агентском договоре признаков трудового договора; - как нужно составить договор, дабы обезопасить себя от "посягательств" налоговиков; - на какие моменты нужно обратить внимание.

Агентский договор: риски, о которых надо знать бухгалтеру

Предмет договора 1. Агент обязуется за вознаграждение совершать по поручению Принципала юридические и иные действия от своего имени, но за счет Принципала, либо от имени и за счет Принципала. Агент приобретает права и становится обязанным по сделке, совершенной с третьим лицом от своего имени за счет Принципала. По сделке, совершенной Агентом с третьим лицом от имени и за счет Принципала, права и обязанности возникают у Принципала.

Иногда гораздо удобнее подписать агентский договор с ПБОЮЛ. называют агента в договоре «сотрудником» или «работником». При этом агент не является сотрудником организации, поэтому рабочего По агентскому договору агент получает за выполненное. фамилия, имя, отчество, являющийся индивидуальным предпринимателем ( лицензия Nо. ______ от ______, выданная.).

Правда, если он применяет УСН, повышенное внимание ревизоров сделке обеспечено. Впрочем, это еще не факт, что на означенной схеме следует поставить крест. Несмотря на ряд преимуществ, которые сулит замена трудового договора на агентский, организациям не стоит торопиться и ежечасно переводить все отношения со своими сотрудниками в ранг гражданско-правовых.

Агентский договор с «упрощенцем»

.

Образец. Агентский договор с физическим лицом,являющимся индивидуальным предпринимателем

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Агентский договор. Все нюансы работы: виды, преимущества и риски