П 5 ст 220 нк рф комментарии

Отрасль права: Налоговое и финансовое право 17. Правовое регулирование налогообложения этой деятельности требовало внимания законодателя. Попытку обновить закон следует признать удачной. До 2003 года по этим операциям учитывался только доход, полностью включаемый в налоговую базу по НДФЛ. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный ст. При продаже доли ее части в уставном капитале организации, которая находилась в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставлялся в сумме, полученной им при продаже такой доли ее части.

Новая редакция Статьи НК РФ с Комментариями и последними по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое .. 5. Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта. См. правовые акты, схемы и комментарии к статье НК РФ Кодекса см. постановление Конституционного Суда РФ от 13 марта г. N 5-П. Что означают положения п. 10 ст. НК РФ (с комментариями по применению)? . осуществление операций по возмещению НДФЛ (п. 5 ст. НК РФ).

Статья 220 НК РФ. Имущественные налоговые вычеты

Если опекун несовершеннолетнего пользуется его частью на вычет, нужно также приложить заключение из органов опеки, свидетельствующее об опеке попечительстве. Каков список документов по процентам? Перечень бумаг в этом случае следующий: кредитный контракт с графиком платежей ; банковская справка о погашении процентов оригинал. Справка оформляется банком по запросу физлица. Вычет на работе: что для этого нужно? Вычет по расходам на покупку недвижимости в т. Вычет по месту работы дает возможность не дожидаться завершения года, в котором возникло право на вычет. Перечень же документов при этом минимален: договор, из которого виден предмет сделки; документ, указывающий на принадлежность объекта физлицу; заявление, подтверждающее право на возмещение НДФЛ из зарплаты. Эти документы направляются в ИФНС, которая, в свою очередь, в течение 30 дней с даты их отправки оформляет уведомление о возможности получения вычета. Эту бумагу вместе с заявлением на получение вычета физлицо отдает на работе сотруднику, ответственному за начисление зарплаты. С этого времени работодатель перестает удерживать НДФЛ с дохода заявителя. Необходимо ежегодно запрашивать в ФНС подтверждение вычета. Как вернуть НДФЛ, работая в 2 разных местах? Бывает, что физлицо числится не в одной компании. В этом случае можно попросить о возмещении по каждому из мест работы. Такая возможность закреплена в п. При этом необходимо прописать суммы распределения возмещения по всем местам работы, с учетом чего инспекция сформирует уведомления для каждого работодателя. Пример Круглов А. В апреле 2017 года он приобрел в собственность квартиру и решил получить возврат налога по каждому из мест работы.

Имущественный налоговый вычет

Если опекун несовершеннолетнего пользуется его частью на вычет, нужно также приложить заключение из органов опеки, свидетельствующее об опеке попечительстве. Каков список документов по процентам? Перечень бумаг в этом случае следующий: кредитный контракт с графиком платежей ; банковская справка о погашении процентов оригинал. Справка оформляется банком по запросу физлица. Вычет на работе: что для этого нужно?

Вычет по расходам на покупку недвижимости в т. Вычет по месту работы дает возможность не дожидаться завершения года, в котором возникло право на вычет. Перечень же документов при этом минимален: договор, из которого виден предмет сделки; документ, указывающий на принадлежность объекта физлицу; заявление, подтверждающее право на возмещение НДФЛ из зарплаты.

Эти документы направляются в ИФНС, которая, в свою очередь, в течение 30 дней с даты их отправки оформляет уведомление о возможности получения вычета. Эту бумагу вместе с заявлением на получение вычета физлицо отдает на работе сотруднику, ответственному за начисление зарплаты. С этого времени работодатель перестает удерживать НДФЛ с дохода заявителя.

Необходимо ежегодно запрашивать в ФНС подтверждение вычета. Как вернуть НДФЛ, работая в 2 разных местах? Бывает, что физлицо числится не в одной компании. В этом случае можно попросить о возмещении по каждому из мест работы. Такая возможность закреплена в п. При этом необходимо прописать суммы распределения возмещения по всем местам работы, с учетом чего инспекция сформирует уведомления для каждого работодателя.

Пример Круглов А. В апреле 2017 года он приобрел в собственность квартиру и решил получить возврат налога по каждому из мест работы. Круглов подал работодателям заявления с указанием дробления вычета — 1 500 000 и 500 000 руб.

Сотрудник не получит на работе возврат за предыдущие периоды. Как добиться вычета от налоговой? Для получения вычета на покупку недвижимости через ИФНС собирают точно такой же пакет документов, но дополнительно оформляют налоговую декларацию за год покупки.

Эти бумаги до 30 апреля года, следующего за годом покупки, подают в налоговый орган, после чего начинается камеральная проверка, которая длится 3 месяца ст. Если решение принято в пользу заявителя, то осуществляется перевод средств физлицу. Попадают ли под вычет проценты по потребительскому кредиту, направленному на приобретение квартиры? Это заключение также вытекает из комментариев Минфина России от 25. Что делать с неиспользованным возмещением по процентам нового ипотечного контракта, если лимит в 3 000 000 руб.

Оставшаяся часть сгорает и не учитывается по новым ипотекам по причине того, что этот тип возмещения действует только на 1 единицу имущества п. Основной вычет используется до момента достижения предусмотренной НК РФ предельной величины в 2 000 000 руб. Если 2-я квартира появилась после 2014 года, возмещение будет. Подобный вывод содержится в пояснениях фискальных служб письмо ФНС России от 21.

Пример В 2013 году Волков Б. В 2016 году у него появилась 2-я квартира взял заем. С 2016 года Волков может спокойно претендовать на возврат по процентам в рамках кредитного контракта. Можно ли продолжать заявлять вычет по проданному объекту недвижимости? Физлица сохраняют право на вычет даже по проданному объекту, т. Тот факт, что в будущих периодах физлицо не будет владеть этим имуществом, роли не играет.

Обоснование — в пояснениях Минфина России от 31. С какого времени можно начать использовать вычет по квартире, приобретенной в рамках ДДУ? Физлицу, которое стало собственником при участии в долевом строительстве, следует возмещать налог с учетом даты передаточного акта письма Минфина России от 22.

Квартира была приобретена у супруга: можно ли возместить НДФЛ? Покупка чего-либо мужем у жены и наоборот в рамках действующего законодательства расценивается как сделка между взаимозависимыми лицами.

Это запрещает осуществление операций по возмещению НДФЛ п. Также невозможны подобные процедуры при участии родителей в т. Если сторонами операции по реализации выступают жена муж и родитель мужа жены , возмещение оформляется аналогично стандартной ситуации письмо Минфина России от 13.

Что означают положения п. Ничто не мешает осуществить возмещение категориям физлиц, достигшим пенсионного порога. Руководствоваться необходимо п. Пример Иванов И. Остаток вычета разносится на 2014—2016 годы. Если за 2016 год ранее было возмещение, то вычет применим для 2014 и 2015 годов. Остаток распределяется исключительно на ранее не заявленные периоды.

Если лицо стало собственником недвижимости в пенсионном возрасте, возврат возможен также за 3-летний срок до года приобретения письма Минфина России от 12.

Перенос возможен как для работающих пенсионеров, так и для не задействованных в трудовой деятельности лиц данной группы письма Минфина России от 15. Пример Квартира у Петрова М. Остаток возмещения распределяется на 2014, 2015 и 2016 годы. Может ли возместить налог нерезидент? Уменьшить НДФЛ дозволено только российским гражданам. Ипотечный контракт оформлен до 1 января 2014 года: какова сумма вычета?

До 2014 года в НК РФ не существовало такого понятия, как предельная сумма процентов, поэтому по сделкам, совершенным до указанного времени, вычет можно заявлять неограниченно.

Пример В 2013 году у Коробкова В. В кредитном контракте прописана сумма процентов — 5 000 000 руб. Коробков может ежегодно, начиная с 2013 года, получать возмещение по фактически выплаченным процентам до полного возмещения. Может ли физлицо учесть в сумме понесенных расходов расходы на отделку, если первоначальная отделка не понравилась? Нет, не может, несмотря на тот факт, что законодатель дает право рассчитывать расходы на жилье с учетом материальных расходов и услуг по отделке.

Если в договоре содержится информация о передаче объекта без отделки, то, конечно, вычет обеспечен. Если же отделка была произведена согласно договору, в котором отделочные услуги были обозначены, то затраты на вторичную отделку необоснованны письмо Минфина России от 08.

А вот по первичной отделке вычет можно дозаявить, если он укладывается в общую сумму ограничения по вычету. Кто заявляет возмещение — жена или муж? Варианты использования возмещения мужем и женой зависят от вида владения имуществом: по общедолевому владению возмещение делается с учетом долей в свидетельстве о праве владения подп.

Как поделить возмещение между супругами? Существует несколько способов: при общедолевом пользовании возврат налога на каждого равен произведению доли и стоимости имущества максимально 2 000 000 руб.

Москве от 21. Возможен ли вычет по доле несовершеннолетнего? Мать, отец, а также приемные родители могут вернуть НДФЛ с доли владения ребенка младше 18 лет п. Пример Пашкова В. Пашкова может вернуть НДФЛ в полном объеме. Право на возмещение НДФЛ есть у обоих родителей. Оно распределяется ими по обоюдному соглашению письмо Минфина России от 14.

Если ребенок получил жилье в наследство вместе с непогашенной ипотекой, то за ним закрепляется и обязанность по погашению ипотечного кредита. Родитель, гасящий за ребенка этот долг, сможет воспользоваться вычетом по процентам письмо Минфина России от 07. Могут ли дети возместить налог, если ранее налог с их доли был возмещен родителю? Детям так сделать можно, т. Пример В 2016 году Матвеев С. В 2017 году он заявил о возмещении налога по расходам на приобретение, сделанное для дочери, на общую сумму 2 000 000 руб.

Достигнув совершеннолетия, дочь Матвеева может, воспользовавшись своим правом на имущественный вычет, осуществить возврат НДФЛ по другому имуществу. Может ли родитель, уже использовавший свой вычет, возместить налог с доли несовершеннолетнего сына? Оформив возврат ранее, родитель реализовал право на возмещение письмо Минфина России от 16. Мать отец вправе возместить налог по своей неиспользованной доле в имуществе письмо Минфина России от 02.

Может ли ИП получить возмещение разъяснения контролирующих органов по ст. С ИП как с физлица удерживается НДФЛ, а, следовательно, имущественные возмещения применимы к ним, как и к любым другим физлицам. При этом вычет возможен по имуществу, непосредственно задействованному в работе ИП письмо Минфина России от 16.

В этом случае НДФЛ также не начисляется. Но вот продавая имущество, задействовавшееся в бизнесе, ИП не сможет уменьшить его стоимость. Сколько времени у физлица есть на вычет? Срок на возмещение НДФЛ при покупке жилья не лимитируется. Однако нормы п. Пример Физлицо стало владельцем домика в 2010 году.

Статья 220. Имущественные налоговые вычеты

Глава 23 Статья 220. Имущественные налоговые вычеты 1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей: 1 имущественный налоговый вычет при продаже имущества, а также доли долей в нем, доли ее части в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при передаче средств имущества участнику общества в случае ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством ; Подпункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2016 года Федеральным законом от 8 июня 2015 года N 146-ФЗ. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей: 1 имущественный налоговый вычет предоставляется: в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217. При продаже доли ее части в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при передаче средств имущества участнику общества в случае ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества имущественных прав. Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2016 года Федеральным законом от 8 июня 2015 года N 146-ФЗ.

Ст. 220 НК РФ (2017): вопросы и ответы

Статья 220 НК РФ. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей: 1 имущественный налоговый вычет предоставляется: в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217. При продаже доли ее части в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при получении денежных средств, иного имущества имущественных прав акционером участником, пайщиком организации в случае ее ликвидации, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества имущественных прав. В состав расходов налогоплательщика, связанных с приобретением доли в уставном капитале общества, могут включаться следующие расходы: расходы в сумме денежных средств и или стоимости иного имущества имущественных прав , внесенных в качестве взноса в уставный капитал при учреждении общества или при увеличении его уставного капитала; расходы в сумме денежных средств и или стоимости иного имущества имущественных прав на приобретение или увеличение доли в уставном капитале общества. Если иное не предусмотрено настоящим абзацем, в случае, если расходы, связанные с приобретением доли в уставном капитале общества, понесены налогоплательщиком, указанным в пунктах 60 и или 60. При этом в целях настоящего абзаца под обществом также понимается иностранная организация с разделенным на доли вклады учредителей участников уставным складочным капиталом. В случае, если расходы, связанные с приобретением доли в уставном капитале общества, понесены налогоплательщиком, указанным в пункте 60.

Вы точно человек?

Статья 220 НК РФ. Имущественные налоговые вычеты Новая редакция Ст. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей: 1 имущественный налоговый вычет предоставляется: в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217. При продаже доли ее части в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при получении денежных средств, иного имущества имущественных прав акционером участником, пайщиком организации в случае ее ликвидации, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества имущественных прав.

Что означают положения п. 10 ст. НК РФ (с комментариями по применению)? . осуществление операций по возмещению НДФЛ (п. 5 ст. НК РФ). Статья НК РФ - полный текст с комментариями. Новая действующая редакция. Консультации юристов по ст. НК РФ - Имущественные. 1 п. 3 ст. НК РФ). Вычет на погашение процентов по целевому 5) кредитный договор и справка из банка о размере уплаченных.

При приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, или доли долей в них имущественный налоговый вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на дом. В фактические расходы на новое строительство либо приобретение жилого дома или доли долей в нем могут включаться: расходы на разработку проектной и сметной документации; расходы на приобретение строительных и отделочных материалов; расходы на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством; расходы, связанные с работами или услугами по строительству достройке дома, не оконченного строительством и отделке; расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации. В фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли долей в них могут включаться: расходы на приобретение квартиры, комнаты, доли долей в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме; расходы на приобретение отделочных материалов; расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты, доли долей в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ. Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры, комнаты возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение незавершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты прав на квартиру, комнату без отделки или доли долей в них.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Имущественный вычет при покупке недвижимости 2017