Кто может применять патентную систему налогообложения

Артур Дулкарнаев Что такое патентная система налогообложения Патентная система налогообложения далее — ПСН - это самостоятельный режим налогообложения ИП. Организации и физические лица без статуса ИП его применять не могут. Например, Закон г. Москвы от 31. ПСН можно использовать только в отношении отдельных видов деятельности, указанных в специальном законе субъекта РФ.

Патентная система налогообложения установлена в соответствии с субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в Кто имеет право применять патентную систему налогообложения ?. Для применения патентной системы налогообложения существуют и ограничения. Так, предприниматель не может применять патентную систему, если. Патентная система налогообложения (ПСН) применяется к года, то есть срок действия патента не может перейти на следующий год.

Налоговые спецрежимы для ИП: деятельность по патенту

Для патентной системы налогообложения такие услуги включают в себя и сам процесс изготовления, например, ковров и ковровых изделий, колбас, валяной обуви, гончарных изделий, бондарной посуды, изделий народного промысла, сельхозинвентаря, очковой оптики, визитных карточек и даже деревянных лодок. Что касается конкретики в отношении отдельного вида услуги, то для ПСН она выражена более четко — в ст. Розничная торговля и услуги общепита для патента разрешены на площадях торгового зала или зала обслуживания, не превышающих 50 кв. Последнее, о чем стоит сказать относительно видов деятельности для патента — это право субъектов РФ расширять на своей территории разрешенный список дополнительными видами бытовых услуг. Территория действия патента До 2015 года регионом для патентной системы налогообложения признавался субъект РФ - республика, край или область. Можно предположить, что доход предпринимателя на ПСН, оказывающего услуги в областном или краевом центре, должен быть больше, чем доход предпринимателя в районном центре или поселке этого же региона. Стоимость же патента для них была одинакова, но и действовал он на всей территории данного региона. С одной стороны, благодаря этому изменению, расчет стоимости патента стал более справедливым — дороже в центрах регионов и ниже в малонаселенных пунктах. Устанавливается такой доход региональными законами. Для расчета ПСН также вводится понятие коэффициента-дефлятора — в 2019 году он равен 1,518. Таким образом, в 2019 году потенциально возможный годовой доход для патентной системы налогообложения в общем случае может быть указан в пределах 1 518 000 рублей. Но и это еще не все.

Патентная система налогообложения

Патентная система налогообложения ПСН применяется к отдельным видам деятельности. Перейти на ПСН могут только индивидуальные предприниматели. Для организаций этот спецрежим недоступен. Сущность патентной системы налогообложения Порядок и условия применения патентной системы налогообложения далее - ПСН регулируются гл.

Сущность этого режима налогообложения заключается в том, что индивидуальный предприниматель оформляет патент на осуществление определенного вида деятельности на определенный срок. При этом патент заменяет собой уплату некоторых налогов.

Далее патент необходимо оплатить в сроки, установленные законодательством. Срок действия патента Приобрести патент можно на период от одного до двенадцати месяцев в пределах одного календарного года, то есть срок действия патента не может перейти на следующий год. Можно получить только с 1 июля по 31 декабря 2015 года. А потом уже получить следующий патент с 1 января 2016 года по 30 июня 2016 года или до конца любого месяца 2016 года. Возможно получить патент с середины месяца, например с 10 февраля по 10 декабря.

При этом налоговым периодом будет считаться срок действия патента. Данное заявление представляется за 10 дней до начала деятельности по патенту в налоговую инспекцию того региона, где индивидуальный предприниматель планирует осуществлять такую деятельность.

В пятидневный срок после получения заявления территориальное отделение ФНС России должно выдать индивидуальному предпринимателю патент или уведомление об отказе в выдаче патента с указанием причин. Ограничения на применение ПСН Для применения ПСН существуют ограничения, которые необходимо принять во внимание бизнесмену, планирующему перейти на данный режим налогообложения: средняя численность работников не должна превышать 15 человек. При этом численность работников должна учитываться по всем видам предпринимательской деятельности.

К примеру, если бизнесмен совмещает упрощенную систему налогообложения с патентной, то для применения последней необходимо, чтобы численность при обоих режимах налогообложения вместе не была более 15 человек, несмотря на то что ограничение численности при УСН составляет 100 человек; объем годовой выручки не должен превышать 60 000 000 руб.

В случае совмещения патентной системы налогообложения с упрощенкой доходы необходимо учитывать суммарно по двум режимам; ПСН не применяется в рамках договоров товарищества или доверительного управления имуществом. В случае нарушения первых двух ограничений ИП утрачивает право на применение ПСН и автоматически переходит на общий режим налогообложения с начала налогового периода. Это означает, что коммерсанту придется рассчитать все налоги, предусмотренные общей системой налогообложения, с даты, с которой бизнесмен начал работать на патенте.

Та же участь ждет предпринимателей, которые не оплатили не полностью оплатили стоимость патента в установленные законодательством сроки. При этом вернуть уплаченную стоимость патента уже не удастся, на данную сумму можно уменьшить НДФЛ, рассчитанный в рамках общей системы налогообложения. Потенциально возможный доход устанавливается субъектом РФ для каждого вида деятельности и может отличаться в разных муниципальных образованиях в несколько раз.

Максимальная величина потенциально возможного годового дохода не может превышать 1 147 000 руб. Максимально допустимый размер возможного годового дохода ежегодно корректируется на коэффициент-дефлятор. Нижняя граница потенциально возможного к получению годового дохода с 2015 г. В случае если бизнесмен решил приобрести патент на срок менее 12 месяцев, то сумма налога к уплате определяется пропорционально количеству месяцев, на которое планируется взять патент.

Отличительной особенностью ПСН является то, что уплату налога необходимо произвести авансом до окончания налогового периода по патенту независимо от того, получена прибыль или нет. Срок оплаты патента зависит от периода, на который он выдан. Так, для патентов, приобретенных на срок менее шести месяцев, полную сумму налога необходимо перечислить не позднее срока окончания действия патента. Однако законодательство не запрещает предпринимателю перечислить сразу всю сумму налога по патенту одним платежом, главное - не пропустить сроки, предусмотренные НК РФ.

Отчетность при патентной системе налогообложения Представление налоговых деклараций при ПСН налоговым законодательством не предусмотрено. Однако налоговый учет все же необходимо вести в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения. Форма и Порядок заполнения данной книги утверждены Приказом Минфина России от 22. Учет доходов при патентном режиме налогообложения осуществляется кассовым методом, то есть доходы признаются в налоговом учете на дату их получения индивидуальным предпринимателем в денежной или натуральной формах.

В случае приобретения предпринимателем нескольких патентов указанную книгу учета доходов необходимо вести отдельно по каждому полученному патенту. Плюсы и минусы ПСН Плюсами данного режима налогообложения можно назвать то, что: переход на ПСН и возврат к иным режимам осуществляются предпринимателем добровольно и на необходимый ему срок.

Данное обстоятельство очень выгодно тем предпринимателям, чья деятельность носит сезонный характер; перейти на него можно в течение всего календарного года, в отличие от упрощенки; существует возможность приобрести несколько патентов в разных регионах и на разные виды деятельности; отсутствует обязанность представлять отчетность по данному спецрежиму, а значит, и необходимость заполнять декларации и посещать налоговые инспекции; сумма налога известна заранее и является неизменной в течение периода действия патента; отсутствует обязанность по применению контрольно-кассовой техники при наличных расчетах при условии выдачи документа, подтверждающего прием денежных средств товарного чека, квитанции ; для данного режима установлены пониженные тарифы страховых взносов в Пенсионный фонд РФ и Фонд социального страхования РФ за работников, занятых в деятельности, указанной в патенте.

Исключение составляют такие виды деятельности, как сдача в аренду недвижимости, торговля и общепит. По ним страховые взносы уплачиваются в общеустановленном порядке; действует освобождение от уплаты торгового сбора для предпринимателей, осуществляющих деятельность в области торговли. Однако при наличии массы достоинств ПСН, у нее есть и свои недостатки. К ним можно отнести: ограничение в осуществляемых видах деятельности.

Предприниматель может осуществлять деятельность, только прописанную в законе о патентной системе налогообложения в конкретном субъекте РФ; лимит по количеству нанятых работников - не более 15 человек; стоимость патента нельзя уменьшить на сумму страховых взносов как за себя, так и за работников; необходимо вести учет в целях контроля над соблюдением установленного лимита по доходам в размере 60 000 000 руб.

В чем заключается преимущество патентной системы налогообложения?

Если субъектом Российской Федерации, на территории которого Вы планируете осуществлять один или несколько видов деятельности из указанного перечня, закон о возможности применении патентной системы не принят, то данную систему налогообложения применять нельзя пункт 3 статьи 346. Переход на патентную систему налогообложения Право перехода на патентную систему налогообложения является добровольным. Для получения патента необходимо подать заявление в налоговый орган по месту постановки на учет индивидуального предпринимателя в срок не позднее, чем за 10 дней до начала применения индивидуальным предпринимателем патентной системы или в налоговый орган по месту осуществления деятельности, если указанная деятельность планируется к осуществлению на территории другого субъекта РФ. Примечание: если индивидуальный предприниматель планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента на территории Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, заявление на получение патента подается: в налоговом органе по месту жительства если лицо регистриуется как ИП и сразу же хочет применять ПСН ; в любую районную ФНС города федерального значения по выбору ИП, если ИП переходит на ПСН с другой налоговой системы налогообложения. ИФНС может отказать в выдаче патента: если в заявлении о его получении не верно указан срок действия патента. Такой срок не может составлять менее 1 или более 12 месяцев; если вид предпринимательской деятельности не указан в п. Налоговый орган по месту осуществления деятельности обязан самостоятельно снять ИП с налогового учета по месту жительства регистрации и поставить на налоговый учет по месту осуществления ИП деятельности.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Патентная система налогообложения ПСН применяется к отдельным видам деятельности. Перейти на ПСН могут только индивидуальные предприниматели. Для организаций этот спецрежим недоступен. Сущность патентной системы налогообложения Порядок и условия применения патентной системы налогообложения далее - ПСН регулируются гл. Сущность этого режима налогообложения заключается в том, что индивидуальный предприниматель оформляет патент на осуществление определенного вида деятельности на определенный срок. При этом патент заменяет собой уплату некоторых налогов. Далее патент необходимо оплатить в сроки, установленные законодательством. Срок действия патента Приобрести патент можно на период от одного до двенадцати месяцев в пределах одного календарного года, то есть срок действия патента не может перейти на следующий год. Можно получить только с 1 июля по 31 декабря 2015 года. А потом уже получить следующий патент с 1 января 2016 года по 30 июня 2016 года или до конца любого месяца 2016 года.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Патентная система налогообложения для ИП (как рассчитать и применить)

В чем заключается преимущество патентной системы налогообложения? Патентная система налогообложения оказывает минимальную налоговую нагрузку на бизнес и дает предпринимателю большое количество преимуществ по сравнению с другими налоговыми системами: отсутствие необходимости заполнять и подавать налоговую декларацию; отсутствие необходимости использования контрольно-кассовой техники;освобождение от ряда налогов НДС, НДФЛ, налог на имущество физических лиц, Торговый сбор ; дифференцированный подход к определению стоимости патента по ряду видов деятельности торговля, общественное питание, перевозки, сдача в аренду недвижимости ; возможность оплаты патента в рассрочку. Кто имеет право применять патентную систему налогообложения? Какова процедура перехода на патентную систему налогообложения? Перейти на патентную систему очень просто, выполнив следующие шаги. Москва, Походный проезд, д.

Патентная система налогообложения (ПСН) применяется к года, то есть срок действия патента не может перейти на следующий год. Этот специальный налоговый режим могут применять только является добровольной и может совмещаться с другими режимами налогообложения. Применять патентную систему налогообложения имеют право только. Условия применения ПСН Условия Порядок применения Применение ПСН 1 . предпринимателем годового дохода не может превышать 1 млн. рублей, если Патентная система налогообложения не применяется в отношении.

Как получить патент для ИП? Заявление на патент можно подать одновременно с регистрацией ИП , либо не позднее чем за 10 дней до начала применения ИП патентной системы налогообложения п.

Налоговые спецрежимы для ИП: деятельность по патенту Налоговые спецрежимы для ИП: деятельность по патенту Разделы: Девять типичных ситуаций Налоговые спецрежимы для ИП: деятельность по патенту С 1 января 2013 года у индивидуальных предпринимателей далее ИП появилась возможность вести свой бизнес по патентной системе налогообложения. Напомним, что ранее ИП могли платить налоги в рамках специальных налоговых режимов упрощенной системы налогообложения УСН , единого налога на вмененный доход ЕНВД или общей системы налогообложения. Чем привлекателен новый вид налогообложения для ИП, какие тонкости следует учесть предпринимателю в своей деятельности в связи с переходом на патентную систему налогообложения, читайте в нашем материале. Патентная система применяется в отношении отдельных видов бытовых услуг, розничной торговли и услуг общественного питания. Перечень допустимых видов деятельности приведен в п. Так, например, к ним относятся: ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий; ремонт, чистка, окраска и пошив обуви; парикмахерские и косметические услуги; услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству; розничная торговля; услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления и др. Порядок введения патентной системы на территории субъекта РФ регламентируется ст.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Подводные камни патентной системы налогообложения (из опыта налоговых проверок)