Компенсации за условия труда

О том, какие именно компенсации работник может получить за работу с особыми условиями труда, а также об особенностях налогообложения НДФЛ данных компенсаций, мы и расскажем в данной статье. Сначала отметим, что отношения между работником и работодателем строятся на основании трудового договора, заключаемого в порядке, установленном Трудовым кодексом Российской Федерации далее — ТК РФ. Согласно статье 219 ТК РФ работник имеет право на гарантии и компенсации, установленные в соответствии с ТК РФ, коллективным договором, соглашением, локальным нормативным актом, трудовым договором, если он занят на работах с вредными и или опасными условиями труда. Размеры, порядок и условия предоставления гарантий и компенсаций работникам, занятым на работах с вредными и или опасными условиями труда, устанавливаются в порядке, предусмотренном статьями 92, 117 и 147 ТК РФ. Повышенные или дополнительные гарантии и компенсации за работу на работах с вредными и или опасными условиями труда могут устанавливаться коллективным договором, локальным нормативным актом с учетом финансово-экономического положения работодателя. В случае обеспечения на рабочих местах безопасных условий труда, подтвержденных результатами специальной оценки условий труда или заключением государственной экспертизы условий труда, гарантии и компенсации работникам не устанавливаются. По результатам проведения специальной оценки условий труда проведения исследований испытаний и измерений вредных и или опасных производственных факторов , осуществляется отнесение условий труда на рабочих местах по степени вредности и или опасности к классам подклассам условий труда.

Подборка наиболее важных документов по вопросу Компенсация за вредные условия труда нормативно-правовые акты формы статьи консультации. и компенсаций по итогам специальной оценки условий труда, напрямую стаж за «вредность» засчитывается при наличии следующих условий. Повышенные или дополнительные гарантии и компенсации за работу на работах с вредными и (или) опасными условиями труда могут.

Компенсация вредных условий труда: налоговые последствия

О том, какие именно компенсации работник может получить за работу с особыми условиями труда, а также о том, какие налоги с них необходимо уплатить, мы и расскажем в данной статье. В первую очередь отметим, что отношения между работником и работодателем строятся на основании трудового договора, заключаемого в порядке, установленном Трудовым кодексом Российской Федерации далее - ТК РФ. На основании статьи 219 ТК РФ работники, чей труд связан с вредными и или опасными условиями труда, имеют право на гарантии и компенсации, установленные в соответствии с ТК РФ, коллективным договором, соглашением, локальным нормативным актом, трудовым договором. Размеры, порядок и условия предоставления гарантий и компенсаций указанным работникам устанавливаются в порядке, предусмотренном статьями 92 , 117 и 147 ТК РФ. При этом повышенные или дополнительные гарантии и компенсации за работу на работах с вредными и или опасными условиями труда могут устанавливаться коллективным договором, локальным нормативным актом с учетом финансово-экономического положения работодателя. В случае обеспечения на рабочих местах безопасных условий труда, подтвержденных результатами специальной оценки условий труда или заключением государственной экспертизы условий труда, гарантии и компенсации работникам не устанавливаются. Таким образом, для установления работникам предусмотренных ТК РФ гарантий и компенсаций необходимо заключение государственной экспертизы условий труда или результаты проведения специальной оценки условий труда. Проведение специальной оценки условий труда осуществляется в соответствии с Федеральным законом от 28. В силу статьи 8 Закона N 426-ФЗ специальная оценка условий труда на рабочем месте проводится не реже чем один раз в пять лет в соответствии с методикой ее проведения, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере труда, с учетом мнения Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений. В настоящее время Методика проведения специальной оценки условий труда утверждена Приказом Минтруда России от 24. N 33н "Об утверждении Методики проведения специальной оценки условий труда, Классификатора вредных и или опасных производственных факторов, формы отчета о проведении специальной оценки условий труда и инструкции по ее заполнению" далее - Приказ N 33н. Обратите внимание. Доступ к полному содержимому данного документа ограничен. В данном случае предоставлена только часть документа для ознакомления и избежания плагиата наших наработок. Для получения доступа к полным и бесплатным ресурсам портала Вам достаточно зарегистрироваться и войти в систему. Удобно работать в расширенном режиме с получением доступа к платным ресурсам портала, согласно прейскуранту.

Вредные условия труда: как компенсировать правильно?

Посмотрим, какие из этих компенсаций подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами и как они учитываются в расходах по налогу на прибыль. Статьей 219 ТК РФ установлено, что каждый работник, который занят на работах с вредными и или опасными условиями труда, имеет право на гарантии и компенсации, установленные в соответствии с Трудовым кодексом, коллективным договором, соглашением, локальным нормативным актом, трудовым договором.

Размеры, порядок и условия предоставления гарантий и компенсаций таким работникам устанавливаются в порядке, предусмотренном ст. Повышенные или дополнительные гарантии и компенсации за работу на работах с вредными и или опасными условиями труда могут устанавливаться коллективным договором, локальным нормативным актом с учетом финансово-экономического положения работодателя. Гарантии и компенсации, установленные ТК РФ Для работников, занятых на работах с вредными и или опасными условиями труда, предусмотрена повышенная оплата труда.

Конкретные размеры повышения оплаты труда устанавливаются работодателем с учетом мнения представительного органа работников в порядке, установленном ст. Работникам, условия труда на рабочих местах которых по результатам специальной оценки условий труда отнесены к вредным условиям труда 3 или 4 степени или опасным условиям труда, устанавливается сокращенная продолжительность рабочего времени — не более 36 часов в неделю ст. С согласия работника, оформленного путем заключения отдельного соглашения к трудовому договору, продолжительность рабочего времени может быть увеличена, но не более чем до 40 часов в неделю.

В этом случае работнику выплачивается денежная компенсация в порядке, размерах и на условиях, которые установлены отраслевыми межотраслевыми соглашениями, коллективными договорами.

Еще одной гарантией является дополнительный оплачиваемый отпуск ст. Он предоставляется работникам, условия труда на рабочих местах которых по результатам специальной оценки условий труда отнесены к вредным условиям труда 2, 3 или 4 степени либо опасным условиям труда. Продолжительность ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска конкретного работника устанавливается трудовым договором на основании отраслевого межотраслевого соглашения и коллективного договора с учетом результатов специальной оценки условий труда.

При этом она не может быть менее семи календарных дней. На основании отраслевого межотраслевого соглашения и коллективных договоров, а также письменного согласия работника, оформленного путем заключения отдельного соглашения к трудовому договору, часть ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска может быть замена денежной компенсацией.

Компенсации подлежит часть дополнительного отпуска, превышающая семь календарных дней, а сама компенсация выплачивается в порядке, в размерах и на условиях, которые установлены отраслевым межотраслевым соглашением и коллективными договорами.

Статьей 222 ТК РФ предусмотрено, что на работах с вредными условиями труда работникам должны бесплатно выдаваться по установленным нормам молоко или другие равноценные пищевые продукты. Выдача молока или других равноценных пищевых продуктов по письменным заявлениям работников может быть заменена компенсационной выплатой в размере, эквивалентном стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов, если это предусмотрено коллективным договором и или трудовым договором.

Таким образом, Трудовым кодексом для работников, занятых на работах с вредными и или опасными условиями труда, предусмотрены следующие компенсации: за увеличенную рабочую неделю ст.

Кроме того, для таких работников установлена повышенная оплата труда ст. НДФЛ Пунктом 3 ст. Рассмотрим, подпадают ли под действие этой нормы повышенная оплата труда, установленная в соответствии со ст. Повышенная оплата труда В отношении повышенной оплаты труда работников, установленной в соответствии со ст. Согласно ст. ФНС России в письме от 11.

По своей сути она является стимулирующей выплатой, входящей, исходя из положений ст. Данная выплата направлена на повышение размера оплаты труда работников, занятых на работах с вредными и или опасными условиями труда, и не может рассматриваться как компенсация в связи с возмещением вреда или выполнением трудовых обязанностей. Соответственно, к этой выплате положения п. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах ФНС России от 02.

Такой же позиции придерживается Минфин России письма от 19. В постановлении от 17. Суммы превышения по сравнению с обычными тарифами она НДФЛ не облагала. Нижестоящие суды признали действия компании правомерными. Они исходили из того, что данные компенсационные выплаты соответствуют критериям законодательно установленных выплат.

И, соответственно, на них распространяются положения п. Приведя те же аргументы, что и ФНС России в вышеприведенном письме от 11. Раздел VII Трудового кодекса определяет случаи и порядок предоставления гарантий и компенсаций.

Так, ст. Таким образом, компенсации, выплачиваемые работодателем в соответствии со ст. Суды разделяют мнение финансистов. Так, ФАС Уральского округа в постановлении от 21. Данные выплаты не входят в систему оплаты труда и не образуют объект обложения НДФЛ.

К указанным выплатам относятся и компенсации, устанавливаемые на основании ст. Аналогичная позиция изложена в постановлении ФАС Уральского округа от 19. А в постановлении от 17. В отношении компенсаций, выплачиваемых взамен выдаваемого молока, ФАС Уральского округа в постановлении от 15.

Итак, компенсации за увеличенную рабочую неделю ст. Обратите внимание, что с 1 января 2020 г. Дело в том, что со следующего года в п. Соответствующие изменения были внесены в эту норму Федеральным законом от 17.

Дополнительные компенсации Как мы уже указывали выше, ст. В письме от 25. Поэтому освобождение от НДФЛ выплат, компенсирующих какие-либо расходы налогоплательщиков, осуществляется только при наличии документального подтверждения понесенных ими расходов. При отсутствии документального подтверждения целевого использования данных денежных выплат теряется их компенсационный характер и они подлежат налогообложению в установленном порядке. Так, например, некоторые компании предусматривают в коллективном договоре компенсацию морального вреда работникам, в связи с их занятостью на работах с вредными и или опасными условиями труда.

В письмах от 11. Соответственно, к таким выплатам не могут применяться положения ст. Налоговики разделяют мнение финансистов относительно обложения НДФЛ дополнительных компенсаций. В письме от 02. А в письме от 11.

Поэтому если дополнительные выплаты работникам, занятым на работах с вредными и или опасными условиями труда, подтверждены количественной оценкой затрат работника и имеют целевой характер, они не подлежат обложению НДФЛ на основании п. Страховые взносы Перечень выплат, не облагаемых страховыми взносами, приведен в ст.

Согласно подп. Таким образом, не облагаются страховыми взносами только суммы компенсации, выплачиваемые взамен выдачи молока или других равноценных пищевых продуктов. А остальные компенсации за удлиненную рабочую неделю, за неиспользование дополнительного отпуска нужно облагать страховыми взносами. Это касается и дополнительных компенсаций, установленных коллективным договором. Начислять взносы нужно и на повышенную оплату труда, поскольку она производится в рамках трудовых отношений и не названа в числе выплат, не облагаемых страховыми взносами.

Налог на прибыль Статьей 255 НК РФ предусмотрено, что в расходы на оплату труда включаются любые начисления работникам, в том числе компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда.

Согласно п. Соответственно, повышенная оплата труда работников, занятых на работах с вредными и или опасными условиями труда, а также компенсационные выплаты за удлинение рабочей недели и за невыдачу молока учитываются в расходах на оплату труда на основании п.

ФНС России это подтверждает. В письме от 08. Что касается компенсации за неиспользование дополнительного отпуска, то она включается в расходы на оплату труда на основании п.

Напомним, что в соответствии с этой нормой в расходах на оплату труда учитываются денежные компенсации за неиспользованный отпуск в соответствии с трудовым законодательством РФ. Отметим, что согласно п. Поэтому чтобы не было проблем с учетом компенсаций в расходах, их необходимо прописать в трудовом договоре. Тем более что это является требованием трудового законодательства.

Если эти условия выполнены, никаких проблем с учетом компенсационных выплат в расходах не будет. Минфин России в письме от 24.

Компенсации за вредные условия труда

Посмотрим, какие из этих компенсаций подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами и как они учитываются в расходах по налогу на прибыль. Статьей 219 ТК РФ установлено, что каждый работник, который занят на работах с вредными и или опасными условиями труда, имеет право на гарантии и компенсации, установленные в соответствии с Трудовым кодексом, коллективным договором, соглашением, локальным нормативным актом, трудовым договором. Размеры, порядок и условия предоставления гарантий и компенсаций таким работникам устанавливаются в порядке, предусмотренном ст. Повышенные или дополнительные гарантии и компенсации за работу на работах с вредными и или опасными условиями труда могут устанавливаться коллективным договором, локальным нормативным актом с учетом финансово-экономического положения работодателя. Гарантии и компенсации, установленные ТК РФ Для работников, занятых на работах с вредными и или опасными условиями труда, предусмотрена повышенная оплата труда. Конкретные размеры повышения оплаты труда устанавливаются работодателем с учетом мнения представительного органа работников в порядке, установленном ст.

Дополнительные выплаты за вредные условия труда

Продолжительность рабочего времени конкретного работника устанавливается трудовым договором на основании отраслевого межотраслевого соглашения и коллективного договора с учетом результатов специальной оценки условий труда. В соответствии со ст. Ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск В соответствии со ст. Его минимальная продолжительность составляет 7 календарных дней. Продолжительность ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска конкретного работника устанавливается трудовым договором на основании отраслевого межотраслевого соглашения и коллективного договора с учетом результатов специальной оценки условий труда. На основании отраслевого межотраслевого соглашения и коллективных договоров, а также письменного согласия работника, оформленного путем заключения отдельного соглашения к трудовому договору, часть ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска, которая превышает минимальную продолжительность данного отпуска, может быть заменена отдельно устанавливаемой денежной компенсацией в порядке, в размерах и на условиях, которые установлены отраслевым межотраслевым соглашением и коллективными договорами. Повышение оплаты труда Оплата труда работников, занятых на работах с вредными и или опасными условиями труда, устанавливается в повышенном размере ст.

Гарантии и компенсации по результатам СОУТ

Компенсации и льготы за вредность Компания обязана возмещать вредное воздействие на организм. Виды компенсаций, а также порядок предоставления компенсаций за вредные условия определен правилами ТК РФ. Прежде всего, это денежная компенсация. То есть к основному объему заработанных средств производятся дополнительные выплаты. Любому человеку, который будет осуществлять свою профессиональную деятельность в указанной обстановке всегда выдается специальная одежда и обувь. Это позволяет снизить вредное воздействие на организм.

Повышенные или дополнительные гарантии и компенсации за работу на работах с вредными и (или) опасными условиями труда могут. Льготы, доплаты и компенсации за вредные условия труда. Сейчас бератор «Практическая энциклопедия бухгалтера» вы можете. Каковы нюансы обложения НДФЛ дополнительных компенсаций за « вредную» Дополнительные выплаты за вредные условия труда.

Вредные и опасные условия труда. На практике встречаются разные подходы к определению времени фактической занятости в таких условиях труда: вариант 1 — время фактической занятости во вредных и опасных условиях труда включает период времени, когда работник непосредственно выполнял свои трудовые обязанности; вариант 2 — время фактической занятости во вредных и опасных условиях труда включает всю продолжительность рабочего дня смены независимо от продолжительности работы в этой смене с вредными или опасными факторами. Доплаты следует начислять за время занятости на рабочих местах, на которых работник непосредственно выполняет свои трудовые обязанности. Это следует из нормы п.

Гарантии и компенсации за работу с вредными и (или) опасными условиями труда

Дополнительный отпуск и сокращенный рабочий день: Минимальная продолжительность дополнительного отпуска составляет 7 календарных дней. Максимальная продолжительность сокращенного рабочего времени для составляет 36 часов в неделю. На основании статей 92 и 117 ТК РФ величина сокращенного рабочего времени и величина дополнительного отпуска могут устанавливаться трудовым договором отдельно для каждого работника на основании отраслевого межотраслевого соглашения по охране труда и коллективного договора с учетом результатов специальной оценки условий труда. Также работодателю предоставляется возможность компенсировать работнику часть дополнительного отпуска, которая более семи минимально положенных календарных дней, или же часть увеличенной продолжительности рабочего времени, но не более 40 часов в неделю, в денежной форме. Доплаты за вредные условия труда: Минимальный размер повышения оплаты составляет 4 процента тарифной ставки оклада. На основании статьи 147 ТК РФ фактические размеры повышенной оплаты труда могут устанавливаться или коллективным, или трудовым договором. Выдача молока или других равноценных продуктов Выдача молока и лечебно-профилактического питания, с возможностью их замены на денежную компенсацию, осуществляется на основании статьи 222 ТК РФ.

То есть вы получите скидку 6 000 рублей и доступ к бератору на 3 месяца в подарок. Сотрудники, которые трудятся во вредных условиях труда, имеют право на дополнительные льготы и компенсации, которые призваны компенсировать неблагоприятные эффекты условий труда на состояние здоровья работников. Чтобы определить, вредные ли на работе условия труда, нужно учитывать перечень профессий, актуальный на 2016 год, и результаты специальной оценки условий труда. Если по результатам указанной аттестации было признано, что сотрудники трудятся во вредных условиях, право на доплату за вредные условия сохраняется у них до момента проведения компанией спецоценки.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Гарантии и компенсации при вредных и опасных условиях труда