Возмещение коммунальных услуг по договору аренды усн

То есть по двум счетам: на оплату аренды и на возмещение коммунальных платежей. Как правило, условие о компенсации коммунальных платежей устанавливается непосредственно в договоре аренды п. Но можно оформить и отдельное соглашение, например, договор о возмещении затрат по оплате коммунальных платежей ст. При этом данное соглашение нельзя квалифицировать как договор поставки коммунальных услуг электроэнергии, тепловой энергии и др. Подтверждает его и более поздняя арбитражная практика см. Общая стоимость коммунальных услуг и поставок энергии определяется по фактическому потреблению на основании счетов, выставленных поставщиками. Методику расчетов закрепите в договоре аренды или отдельном соглашении п.

Договор аренды: Возмещение стоимости коммунальных услуг арендатором . Обязанность по "перевыставлению" коммунальных услуг с НДС возникает только в случае, ГК РФ по договору аренды арендодатель обязуется Поскольку возмещение коммунальных платежей не является. Договор аренды, который УСН с объектом налогообложения "доходы".

Возмещение ип коммунальных платежей по договору аренды

Таким образом, при найме нежилого помещения при аренде арендатор становится потребителем коммунальных услуг и ему приходится эти услуги оплачивать. Обратите внимание! Гражданский кодекс РФ возлагает обязанность по содержанию арендованного имущества непосредственно на арендатора, а не на арендодателя п. Однако законом или договором может быть предусмотрено иное. Следовательно, если в договоре аренды не указано, что "коммуналку" оплачивает арендодатель, это обязан делать арендатор. На практике применяются следующие основные варианты оплаты коммунальных услуг арендатором. Вариант 1. Арендатор по согласованию с арендодателем вносит оплату за "коммуналку" в составе арендной платы как часть арендной платы. Вариант 2. Арендатор оплачивает коммунальные услуги отдельно от арендной платы путем возмещения арендодателю его расходов на коммунальные платежи. Вариант 3. Арендатор и арендодатель оформляют посреднический договор, по которому арендодатель выступает в роли посредника между коммунальными службами и арендатором по расчетам за коммунальные услуги. Вариант 4. Арендатор оплачивает коммунальные услуги напрямую поставщикам этих услуг - энергоснабжающим и газоснабжающим организациям, организациям водопроводно-канализационного хозяйства и другим далее - коммунальные службы , заключив с ними соответствующий договор. В этом случае арендодатель никаких коммунальных платежей от арендатора не получает. Подробнее этот вопрос освещен в разд. В настоящей главе по каждому из вариантов мы рассмотрим, как необходимо отражать операции, связанные с оплатой "коммуналки". Быстро перейти к нужному разделу вы можете по следующим ссылкам: разд. Такая возможность предоставлена гражданским законодательством ст.

Компенсация коммунальных услуг по договору аренды усн

На коммунальные услуги заключены договоры между арендодателем и ресурсоснабжающими организациями. По условиям договора арендатор компенсирует арендодателю коммунальные услуги в рамках договора аренды переменная часть арендной платы включает в себя плату за фактически потребленные арендатором коммунальные услуги в нежилых помещениях.

Правомерно ли арендодатель не выставляет счета-фактуры за коммунальные услуги и не выделяет НДС в своих документах арендатору? Обоснование вывода: Согласно ст. Законодательство не содержит такого понятия, как "коммунальные услуги". На практике под этим термином обычно понимают широкий спектр договоров, заключаемых в целях обеспечения деятельности объекта аренды: электро-, тепло-, газо-, водоснабжения, регулируемых нормами параграфа 6 "Энергоснабжение" гл.

По общему правилу, предусмотренному п. Очевидно, что расходы на обеспечение собственной деятельности арендатора также должны осуществляться за его собственный счет. В то же время заключать договоры напрямую с поставщиками некоторых коммунальных услуг они могут только в случае, если существует возможность установить приборы учета электроэнергии, тепловой энергии, газа, воды в арендуемом объекте.

В отношении других коммунальных услуг заключение арендаторами отдельных договоров бывает часто технически затруднительно водоотведение, уборка прилегающей территории или нецелесообразно.

Поэтому зачастую арендодатели заключают в интересах арендаторов договоры непосредственно с исполнителями коммунальных услуг, получая впоследствии компенсацию затрат по оплате этих услуг за счет средств арендатора. На практике существует несколько способов обеспечения арендатора коммунальными услугами в случае, когда арендатор самостоятельно не заключает договоры на коммунальные услуги с поставщиком услуг, например: - арендатор заключает с арендодателем агентский договор, чтобы последний выступал его представителем перед поставщиками коммунальных услуг; - арендатор компенсирует арендодателю стоимость коммунальных услуг в составе арендной платы; - арендатор компенсирует арендодателю стоимость коммунальных услуг отдельным платежом по отдельному счету.

При этом указывается, что стороны могут предусматривать в договоре аренды и иные формы оплаты. Соответственно, деление арендной платы на постоянную и переменную части, последняя из которых представляет собой оплату затрат арендодателя на оплату коммунальных расходов, удовлетворяет вышеназванным нормам гражданского законодательства. В таком случае вся сумма арендной платы как постоянная, так и переменная части является оплатой услуг арендодателя по предоставлению имущества в аренду постановления Президиума ВАС РФ от 12.

На основании п. В связи с чем организация, применяющая УСН и реализующая товары, работы, услуги, не должна дополнительно к цене реализуемых товаров, работ, услуг предъявлять к оплате покупателю соответствующую сумму НДС, не должна выставлять счета-фактуры при реализации и не должна в расчетных документах, первичных учетных документах и в счетах-фактурах выделять сумму НДС отдельной строкой, что входит в обязанности плательщика НДС п.

Смотрите также письма Минфина России от 24. Но отсутствие обязанности по уплате НДС при возмещении коммунальных платежей возникает также и в общем случае у арендодателя организации, являющейся плательщиком НДС в силу следующих обстоятельств. Объектом обложения НДС в соответствии с пп. Согласно п. Как было указано Президиумом ВАС РФ, заключенное арендодателем и арендатором соглашение, устанавливающее порядок участия арендатора в расходах на коммунальные услуги, не может квалифицироваться как договор на поставку коммунальных услуг, поскольку фактически регулирует порядок компенсации коммунальных расходов п.

Поскольку возмещение коммунальных платежей не является операцией реализации в рамках обычного договора купли-продажи, то счета-фактуры арендодателями балансодержателями арендаторам не выставляются и, соответственно, при получении денежных средств, в целях компенсации расходов арендодателя по оплате указанных услуг, объекта обложения налогом на добавленную стоимость не возникает письма Минфина России от 10. При этом организация-арендодатель, не являющаяся непосредственным поставщиком ресурсов или агентом по их приобретению и получающая компенсацию расходов на коммунальные услуги, не вправе предъявлять к уплате НДС и выставлять арендатору счета-фактуры письма Минфина РФ от 31.

Вместе с тем если между арендодателем и арендатором будет заключён агентский договор, то поставщики коммунальных услуг будут оказывать услуги потребителям-арендаторам при посредничестве агента-арендодателя. В этом случае с учётом п. Тот факт, что агент применяет УСН, в данном случае при определении обязанности по составлению счетов-фактур в адрес арендаторов в расчёт приниматься не будет. На это также указывается в письме Минфина России от 24.

Подобное высказывалось и ранее: посредник комиссионер, агент , приобретающий товары работы, услуги не для себя, а для заказчика, находящегося на общей системе налогообложения, для которого основанием при применении права на вычет может являться счет-фактура, оформленный на его имя, от своего имени формирует на принципала счет-фактуру с отражением показателей из счета-фактуры, выставленного продавцом посреднику письмо УМНС России по г. Москве от 27. Рекомендуем также ознакомиться со следующим материалом: - Энциклопедия решений.

Агентский договор на оплату коммунальных услуг.

Арендатор оплачивает коммунальные услуги за арендодателя ип

Компенсация коммунальных услуг при УСН 15. А арендатор компенсирует ему все эти расходы отдельно или в составе арендной платы. Компенсация коммунальных расходов Условие о возмещении коммунальных платежей может быть предусмотрено в самом договоре аренды или в дополнительном соглашении к нему. Поскольку, в соответствии со статьей 539 Гражданского кодекса, арендодатель - не поставщик коммунальных услуг п. Рассмотрим подробно учет компенсации коммунальных расходов у арендодателя и арендатора, применяющих УСН.

Перевыставление коммунальных услуг арендатору при усн

Возмещение расходов по коммунальным услугам предусмотрено договорами аренды. Договор о компенсации расходов по оплате коммунальных услуг Возможны следующие варианты оплаты коммунальных платежей, когда: Рассмотрим подробно первые три варианта, поскольку четвертый вариант на практике почти не используется. Вариант 1: Переменная часть и представляет собой сумму фактически потребленных арендатором коммунальных услуг ст. Учитывая постоянный рост тарифов на коммунальные услуги, установление фиксированной величины арендной платы в договоре неудобно для арендодателя. Независимо от способа установления размера арендной платы, арендодатель на всю сумму арендной платы начисляет НДС ст. Арендодатель, получая счета-фактуры от ресурсоснабжающих организаций, вправе принять к вычету сумму НДС, предъявленную в счетах-фактурах поставщиков коммунальных услуг письмо ФНС России от Формулировка договорных условий По общему правилу, арендатор обязан нести расходы на содержание имущества, если иное не установлено законом или договором аренды п. Формулировка условия договора в части фиксированного размера арендной платы может быть следующая: Бухгалтерский учет Рассмотрим порядок отражения в бухгалтерском учете у арендатора и арендодателя коммунальных услуг. По договору арендная плата складывается из постоянной и переменной части. Предположим, что в июле г.

Аренда при УСН: Минфин разъяснил, как арендодателю снизить налоговую нагрузку

Если арендатор возмещает арендодателю стоимость потребленных коммунальных услуг в составе арендной платы, эту операцию в зависимости от целей использования имущества отразите в составе расходов по обычным видам деятельности или в составе прочих расходов п. Помимо документов, связанных с расчетами по арендной плате например, актов , для документального оформления данного способа расчетов могут потребоваться копии счетов коммунальных служб. С доходов гражданина, полученных по договору аренды, организация-арендатор обязана удержать НДФЛ подп. Такого мнения придерживается Минфин России в письмах от г.

Договор аренды, который УСН с объектом налогообложения "доходы". Налогоплательщик, применяющий УСН, сдает в аренду помещения. с арендатором агентский договор на поставку коммунальных услуг или нет. Возмещение стоимости коммунальных расходов, поступающее. Договор на возмещение коммунальных услуг арендатором, на « доходной» усно: как учесть оплату коммуналки арендаторами; Ндфл с Договор аренды: как учесть расходы по оплате коммунальных услуг.

Компенсация коммунальных услуг при УСН 18. А арендатор компенсирует ему все эти расходы отдельно или в составе арендной платы.

Компенсация арендатором расходов по уплате коммунальных платежей

На коммунальные услуги заключены договоры между арендодателем и ресурсоснабжающими организациями. По условиям договора арендатор компенсирует арендодателю коммунальные услуги в рамках договора аренды переменная часть арендной платы включает в себя плату за фактически потребленные арендатором коммунальные услуги в нежилых помещениях. Правомерно ли арендодатель не выставляет счета-фактуры за коммунальные услуги и не выделяет НДС в своих документах арендатору? Обоснование вывода: Согласно ст. Законодательство не содержит такого понятия, как "коммунальные услуги". На практике под этим термином обычно понимают широкий спектр договоров, заключаемых в целях обеспечения деятельности объекта аренды: электро-, тепло-, газо-, водоснабжения, регулируемых нормами параграфа 6 "Энергоснабжение" гл. По общему правилу, предусмотренному п. Очевидно, что расходы на обеспечение собственной деятельности арендатора также должны осуществляться за его собственный счет.

Компенсация коммунальных услуг при УСН

.

.

.

.