Внесение уставного капитала имуществом

Кроме того, действующим законодательством может быть предусмотрен минимальный размер уставного капитала в твёрдой денежной сумме. Отключить рекламу Оплатить оставшуюся неоплаченной часть УК необходимо в течение одного года с момента государственной регистрации. В статье будут рассмотрены требования действующего законодательства к взносам в уставный капитал, сделанным не денежными средствами и порядок налогового учета таких взносов для обществ с ограниченной ответственностью ООО и закрытых акционерных обществ ЗАО. Так же мы рассмотрим некоторые вопросы, касающиеся налогового учета полученного в качестве взноса в УК имущества для целей налога на прибыль и для целей налога на имущество, комментарии Минфина по данной теме. Такой порядок оплаты взносов в уставный капитал предусмотрен: п. При этом необходимо помнить, что оплата иных эмиссионных ценных бумаг в акционерных обществах может осуществляться только деньгами.

Вклад в уставный капитал имуществом происходит в особом порядке и отличается от процедуры внесения денежного вклада. Порядок оплаты долей в уставном капитале ООО, включая способы и ограничения. Процедура внесение уставного капитала ООО имуществом. Взнос в уставный капитал — это средства, внесенные (УК) может быть внесен в денежной форме, имуществом, правами пользования и Внесение средств ООО происходит с соблюдением следующих правил.

Вклад в уставный капитал имуществом

Что понимается под вкладом в уставный капитал и в какой форме происходит его оплата? Если вы решили создать хозяйственное общество, потребуется знание гражданского, бухгалтерского и налогового законодательства. О его отдельных важных нормах мы расскажем в нашей статье. Под вкладом в уставный капитал ВУК понимаются вносимые учредителями или участниками хозяйственного общества: деньги; неденежные средства доли других хозяйственных обществ, интеллектуальные права, вещи и др. ВУК позволяет: обеспечить деятельность общества на первоначальном этапе после создания или поддержать его финансовые способности в процессе работы при увеличении уставного капитала ; определить величину задолженности общества перед каждым учредителем, получаемую им после выхода из состава собственников действительная стоимость доли ; обеспечить интересы кредиторов общества; оценить необходимые условия взаимодействия общества с учредителями определение степени участия учредителя в принятии управленческих решений исходя из величины ВУК, установление порядка распределения прибыли и др. Оплата уставного капитала зависит от вида ВУК: денежные ВУК перечисляются на расчетный счет общества или вносятся в его кассу. Этапы внесения имущества в уставной капитал Процедура внесения ВУК имуществом включает несколько этапов: этап 1 — описание в учредительных документах общества возможности внесения ВУК имуществом и порядка осуществления этой процедуры; этап 2 — подтверждение учредителем прав на передаваемый имущественный ВУК; этап 3 — независимая оценка передаваемого имущества; этап 4 — утверждение результатов оценки ВУК учредителями составление протокола общего собрания собственников или иного аналогичного документа ; этап 5 — оформление факта передачи имущества в качестве ВУК подписание акта приема-передачи ; этап 6 — осуществление учетных процедур ВУК в системе налогового и бухгалтерского учета; этап 7 — несение учредителями и оценщиком субсидиарной ответственности за недостоверную сумму оценки имущества. В последующих разделах остановимся подробнее на отдельных особенностях данной процедуры. Какую норму ГК РФ учесть в процедуре получения обществом вкладов в уставный капитал имуществом? Если вы учреждаете хозяйственное общество, при формировании уставного капитала необходимо учесть требования ст. Имущественные вклады допустимы только в оставшейся части уставного капитала, если он превышает минимально разрешенную законом сумму. Учредитель фирмы намеревался внести в качестве ВУК оборудование. Учредитель сформировал уставный капитал в следующем порядке: 10 000 руб. Необходимо также уделить особое внимание содержанию такого учредительного документа, как протокол или решение о создании общества.

Как внести в уставной капитал ООО имущество

Об обществах с ограниченной ответственностью При создании ООО его учредители могут вносить в уставный капитал не только денежные средства, но и имущество. Закон это позволяет. Однако такие действия неизбежно повлияют на налогообложение. Мы расскажем, на какие моменты необходимо обратить внимание, чтобы избежать при налоговых проверках претензий со стороны контролирующих органов.

Формируем капитал и оцениваем вклад Согласно п. Учредительным договором или законом может быть установлен запрет на внесение определенного вида имущества в уставный капитал компании п.

Предположим, при создании организации учредители решили формировать уставный капитал из своего имущества. Как оценить внесенное имущество? Ведь вполне возможно, что номинальная стоимость доли учредителя составляет, например, 50 000 руб.

Или наоборот, доля определена в 1 млн руб. Из каких критериев следует исходить при оценке неденежного вклада. Обратимся к положениям Закона об ООО. По общему правилу денежная оценка имущества, вносимого в уставный капитал организации, утверждается решением общего собрания участников п. Но не все так просто. Из этого правила есть исключение.

Если номинальная стоимость доли учредителя организации превышает 20 000 руб. При этом номинальная стоимость доли учредителя, оплачиваемая неденежными средствами, не может превышать сумму оценки указанного имущества, которую назвал независимый оценщик. В пункте 2 ст. Участники хозяйственного общества не вправе определять денежную оценку такого вклада в размере, превышающем сумму оценки, определенную независимым оценщиком. Поэтому оценщика нужно привлекать независимо от размера номинальной стоимости доли участника.

И общее собрание участников не может утвердить стоимость вносимого в качестве вклада в уставный капитал имущества в большей сумме, чем такое имущество оценил независимый оценщик. Обратите внимание: в п. Налог на прибыль Стоимость имущества, по которой оно принимается к налоговому учету, зависит от того, кто его вносит российская организация, инофирма, физлицо. Порядок определения стоимости полученного в качестве вклада в уставный капитал имущества приведен в п.

Участник — российская компания Имущество, полученное от российской организации, принимается к учету по остаточной стоимости, определенной по данным налогового учета у передающей стороны. Если документального подтверждения этой стоимости нет, имущество учитывается по нулевой стоимости. Документальным подтверждением может быть выписка из регистров налогового учета участника об остаточной стоимости вносимого имущества на дату перехода права собственности письмо Минфина России от 17.

Участник — иностранная организация Неденежный вклад, внесенный инофирмой, принимается к налоговому учету по стоимости, представляющей собой разницу между документально подтвержденными расходами на его приобретение и амортизацией, начисленной в целях налогообложения прибыли дохода в государстве, налоговым резидентом которого является передающая сторона.

Документально подтвердить эту стоимость можно выпиской из регистров налогового учета иностранной организации об остаточной стоимости имущества на дату перехода права собственности письма Минфина России от 20.

Таможенная декларация для этих целей не подходит письмо Минфина России от 27. Помимо документа о стоимости имущества, по данным передающей стороны у компании-получателя должен быть отчет независимого оценщика о рыночной стоимости этого имущества. Он необходим для сравнения документально подтвержденной стоимости имущества по данным иностранной организации с его рыночной стоимостью.

Согласно п. Оценщик должен производить оценку в соответствии с законодательством государства, резидентом которого является участник. Обязательно ли оценщик должен быть из той же страны, что и участник? По мнению Минфина России, нет. Главное, чтобы оценщик действовал в соответствии с законодательством той страны, резидентом которой является участник, вносящий имущество письма Минфина России от 03. Аналогичного мнения придерживаются и суды.

Суд указал, что, исходя из смысла п. При осуществлении оценочной деятельности члены этих организаций могут руководствоваться как федеральными, так и международными стандартами оценки. Кроме того, в силу ст.

Исходя из этого, суд признал отчет российской компании-оценщика соответствующим требованиям п. Суд рассмотрел еще один важный вопрос, касающийся имущества, вносимого инофирмами, а именно по какой стоимости принимать его к учету, если нет подтверждающих документов о стоимости этого имущества по данным передающей стороны?

Поскольку у компании отсутствовали документы, подтверждающие расходы передающей стороны на приобретение имущества, налоговики считали, что его стоимость равна нулю. Однако суд указал, что, так как у компании есть отчет оценщика, соответствующий требованиям п. Участник — физическое лицо Стоимостью имущества, внесенного физлицом, признаются документально подтвержденные расходы на его покупку чеки, квитанции и т.

Таким образом, все сказанное выше в отношении независимого оценщика справедливо и в отношении имущества, внесенного физлицами. И если у них нет документов, подтверждающих стоимость имущества, оно принимается к учету в оценке, определенной независимым оценщиком. Учет имущества в расходах Если компания получила от участника основное средство, она вправе амортизировать его.

В пункте 7 ст. Из письма Минфина России от 28. Важно: по основным средствам, полученным в качестве вклада в уставный капитал, нельзя применить амортизационную премию, поскольку она представляет собой часть расходов на капвложения, которую компания может единовременно учесть в расходах п.

А при получении имущества в качестве вклада в уставный капитал получатель не несет расходов по его приобретению письма Минфина России от 08. Что касается внесенных участниками материалов и товаров, то никаких особенностей, связанных с учетом их стоимости в расходах, глава 25 НК РФ не содержит. Поэтому их стоимость учитывается в обычном порядке — единовременно списывается в расходы при их использовании в деятельности получателя подп.

Сумма превышения — доход или нет? Согласно подп. А будет ли возникать доход, если рыночная стоимость вносимого имущества превышает номинальную стоимость доли? В Определении от 16.

Под действие этой нормы подпадает и превышение рыночной стоимости имущества над номинальной стоимостью доли, оплаченной этим имуществом.

Квалификация ИФНС такого превышения в качестве имущества, безвозмездно полученного обществом и подлежащего налогообложению в соответствии с п. НДС Операция по передаче имущества в уставный капитал не признается реализацией подп. Следовательно, она не является объектом налогообложения по НДС подп.

Участник, который передает в качестве вклада в уставный капитал имущество, должен восстановить НДС по нему, ранее принятый к вычету в отношении основных средств и нематериальных активов в размере суммы, пропорциональной остаточной стоимости без учета переоценки.

Это предусмотрено п. Восстановленный участником НДС получатель вправе принять к вычету, если планирует использовать полученное имущество в операциях, подлежащих обложению НДС п. Если условие о восстановлении участником сумм налога не выполнено, принять НДС к вычету нельзя письмо Минфина России от 14.

Итак, для вычета НДС у компании-получателя должно быть подтверждение того, что участник восстановил налог, а также данные о сумме этого налога. Из положений п. Эти документы получатель регистрирует в книге покупок.

Упрощенная система налогообложения Если получатель применяет УСН, он также не включает полученное имущество в доходы подп. Но можно ли учесть это имущество в расходах, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на произведенные расходы? Ведь ст. По мнению Минфина России, делать этого нельзя письма от 03. Финансисты объясняют это тем, что на УСН расходами признаются затраты после их фактической оплаты п. А при получении имущества в качестве вклада в уставный капитал компания не несет расходов по его приобретению фактическую оплату этого имущества не осуществляет.

Большинство судов разделяют это мнение постановления АС Волго-Вятского округа от 02. Однако есть решение суда, где арбитры признали, что компания на УСН может учесть внесенное в ее уставный капитал имущество в расходах.

Так, ФАС Центрального округа в постановлении от 18. Ведь в обмен участники получают право на участие в управлении обществом и получение дивидендов. На наш взгляд, учесть имущество, полученное в качестве вклада в уставный капитал, в расходах на УСН нельзя.

Ведь для целей главы 26. Но с внесением имущества в уставный капитал компании-получателя ее обязательства перед участником не прекращаются, а только начинаются. У нее появляется обязанность по распределению прибыли в пользу участников.

Налог на имущество организаций Согласно п. В бухгалтерском учете имущество, которым оплачена доля в уставном капитале, учитывается по стоимости, которая утверждена участниками общества, если иное не предусмотрено законодательством РФ.

Это правило распространяется на материалы и товары п. Но если компания примет к бухгалтерскому учету основное средство по стоимости, утвержденной участниками, которая ниже определенной независимым оценщиком, у нее возникнут проблемы с налогом на имущество.

В качестве вклада в уставный капитал компании участник внес имущество. По данным независимого оценщика, его рыночная стоимость 477,5 млн руб. Участники оценили вклад в размере 29,9 млн руб. По этой стоимости имущество было учтено в составе основных средств. При проверке ИФНС пришла к выводу, что в результате принятия основного средства к учету по заниженной стоимости компания недоплатила налог на имущество, ей были начислены налог, штраф и пени. Компания обратилась в суд, но суды всех инстанций поддержали налоговиков, ссылаясь на п.

В пункте 3 информационного письма от 30. Минфин России также учитывает разъяснения, данные в п. А в письме от 02. Итак, поскольку независимая оценка обязательна для всех видов вносимого в качестве вклада в уставный капитал имущества п.

Взносы в уставный капитал не денежными средствами. Особенности налогового учета

Как формируется уставной капитал? При этом не допускается освобождение кого-либо из участником от оплаты своих долей п. С 5 мая 2014 года уставный капитал ООО оплачивается после регистрации, а не до. При неоплате доли участником в полном размере, неоплаченная часть доли переходит к ООО, которая в дальнейшем должна быть реализована ООО между его участниками. Договором об учреждении общества может быть предусмотрено взыскание неустойки штрафа, пени за неисполнение обязанности по оплате долей в уставном капитале общества.

Внесение уставного капитала при регистрации ООО в 2018 - 2019 году

Имущественные и иные права, имеющие денежную оценку любые Только следующие имущественные права: доли в уставном капитале обществ с ограниченной ответственностью; доли в складочном капитале товариществ; исключительные и иные интеллектуальные права, имеющие денежную оценку; права по лицензионным договорам, имеющие денежную оценку. ГК теперь поименовал конкретные виды объектов, относящихся к этим двум категориям, которые могут быть внесены в оплату уставного капитала, исключив тем самым все остальные. Рассмотрим эти категории более подробно, начнем с ценных бумаг. На первый взгляд, кроме акций и государственных муниципальных облигаций, никакие ценные бумаги не могут быть внесены в оплату уставного капитала. И вексель, и облигации, как и предлагалось в Концепции, исключены из перечня. Но это не так. Причиной этого, на мой взгляд, явилась некачественная проработка текста принятого в итоге проекта. В результате получилось не то, что планировалось, и при этом в Кодексе появились нелогичные правила. Дело в том, что документарные ценные бумаги отнесены ст. Документарными ценными бумагами, в частности, являются вексель, закладная, чек и многие другие, полный перечень которых приводить не имеет смысла, поскольку гораздо проще перечислить короткий перечень бездокументарных ценных бумаг.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Оплата уставного капитала ООО деньгами

Внесение в уставный капитал имущества

Имущественный или иной неденежный вклад подлежит оценке, которая утверждается общим собранием участников. В уставный капитал нельзя вносить: право постоянного бессрочного пользования землей п. Данный список запрещенных к внесению в уставный капитал объектов и прав может быть расширен уставом организации абз. Куда вносится и как вносить уставный капитал при создании ООО Минимальный размер уставного капитала установлен в п. Размер уставного капитала и способы его внесения в каждом конкретном случае указываются в уставе общества. Как вносить уставной капитал ООО: Если вся сумма вносится денежными средствами, то после регистрации ООО в ФНС открывается расчетный счет в кредитной организации, куда и вносится уставный капитал.

Взнос в уставный капитал — это средства, внесенные (УК) может быть внесен в денежной форме, имуществом, правами пользования и Внесение средств ООО происходит с соблюдением следующих правил. Уставный капитал определяет минимальный размер имущества ВНЕСЕНИЯ ВКЛАДА В УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ ИМУЩЕСТВОМ. Подборка наиболее важных документов по вопросу Вклад в уставный капитал имуществом нормативно-правовые акты формы статьи консультации.

Справка Взнос в уставный капитал — это средства, внесенные учредителями организации для осуществления хозяйственной деятельности. Уставный капитал УК может быть внесен в денежной форме, имуществом, правами пользования и представляет собой величину активов, которыми предприятие отвечает перед своими кредиторами, а также показывает долю каждого учредителя в общем имуществе. Размер первоначальных инвестиций определяется участниками при создании компании и указывается в учредительных документах договорах. По кредиту счета начисляется его увеличение, а по дебету — уменьшение.

Чем можно оплачивать уставный капитал хозяйственного общества?

Передача объектов недвижимости или оборудования поможет достигнуть сразу двух целей — повысить капитализацию и создать производственную базу. Подойдут и акции. Они увеличат кредитную привлекательность компании. Внести уставной капитал ООО имуществом в 2017 году возможно, только соблюдая ряд правил. Прием с передачей Внести в компанию недвижимое имущество или другой актив в том числе нематериальный учредитель может только на этапе пополнения УК компании ст.

Внесение в уставный капитал имущества 11. Но имеют ли инспекторы право отказываться регистрировать фирму, если в ее учредительных документах им попадется неточная или неоднозначная формулировка? Мнения предпринимателей и арбитров по данному вопросу разделились. Анна Мишина изучила аргументы сторон. Уже несколько лет, как в ГК содержатся положения о том, что минимальный уставный капитал компании при ее создании должен быть оплачен исключительно деньгами абз. Любое имущество и имущественные права должны быть оценены независимым оценщиком, и их стоимость должна подтверждаться отчетом об оценке. Обратите внимание: информация о размерах вкладов в уставный капитал, вносимых имуществом, должна быть отражена в решении.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Уставный капитал акционерного общества. Минимальный уставный капитал АО, порядок и сроки оплаты.