Статья 219 социальные налоговые вычеты

Статья 219 НК РФ. Социальные налоговые вычеты Новая редакция Ст. Указанный в настоящем подпункте вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению. Если получателями пожертвований являются государственные и муниципальные учреждения, осуществляющие деятельность в области культуры, а также некоммерческие организации фонды в случае перечисления им пожертвований на формирование целевого капитала в целях поддержки указанных учреждений, предельный размер вычета, установленный настоящим абзацем, может быть увеличен законом субъекта Российской Федерации до 30 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению. Указанным законом субъекта Российской Федерации также могут быть установлены категории государственных, муниципальных учреждений, осуществляющих деятельность в области культуры, и некоммерческих организаций фондов , пожертвования которым могут быть приняты к вычету в увеличенном предельном размере. Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется на налогоплательщиков, осуществлявших обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиками обучения указанных граждан в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность.

Новая редакция Ст. НК РФ. 1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи настоящего Кодекса. Статья НК РФ с комментариями и изменениями. Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется на. Статья Социальные налоговые вычеты Налогового кодекса РФ применительно к правоотношениям, возникшим с Статья « Социальные.

Жена оплатила лечение мужа: возможны ли социальные вычеты?

Имею ли право получить налоговый вычет по добровольном страхованию внука Ответ на вопрос дан по телефону Константин Сладков Добрый день. До этого 2 раза вычет я получала. Ответ на вопрос дан по телефону Диана Денисова Доброе утро, я являюсь опекуном малыша, какие льготы мне полагаются? Ответ на вопрос дан по телефону Алексей Топчанов Добрый день. Мой вопрос. Я ИП получить налоговый вычет на мед. Договора на мед услуги заключены на моё имя, а получить налоговый вычет хочу через сына. Подали все необходимые документы в налоговую, но пришёл отказ..... Фактически предоставлены иным физическим лицом Долженковой О Ю. Хотя когда брала справки с мёд уч на имя сына и там везде говорили что так можно и я имею права на возврат таким образом. Родство подтвердили св о рождении сына. Статья 219. Социальные налоговые вычеты Налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых: пункт 1. Бабушка работает с отчислением налогов. Каким образом производится возврат?

Получаем и предоставляем социальные налоговые вычеты

Новые возможности получения социальных налоговых вычетов, а также возмещения расходов на негосударственное пенсионное обеспечение Новые возможности получения социальных налоговых вычетов, а также возмещения расходов на негосударственное пенсионное обеспечение советник государственной гражданской службы Российской Федерации 2 класса 1. Общие положения За последние годы законодатель неоднократно вносил в ст. В частности, последние изменения были внесены в эту статью Федеральными законами от 27.

При этом порядок предоставления социального налогового вычета в связи с расходами на обучение, предусмотренного подпунктом 2 п. Социальные налоговые вычеты в связи с расходами на обучение и лечение С 1 января 2007 года предельный размер социального налогового вычета на обучение детей опекаемых и подопечных увеличился до 50 000 руб.

Однако этот вычет в размере 50 000 руб. Следовательно, при подаче в 2008 году декларации по налогу на доходы физических лиц за 2007 год в целях получения социального налогового вычета по расходам на обучение своих детей опекаемых и подопечных налогоплательщики вправе обратиться за получением такого вычета в сумме, не превышающей 50 000 рублей.

Социальный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского семейного капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей.

В соответствии с изменениями, внесенными в главу 23 НК РФ Законом N 216-ФЗ, законодатель установил новый вид социальных налоговых вычетов, предусмотренный вновь введенным подпунктом 4 п. В связи с введением нового вида социальных налоговых вычетов полностью изменилось и содержание п. Согласно новой редакции п. В случае наличия у налогоплательщика в одном налоговом периоде расходов на обучение, медицинское лечение, расходов по договору договорам негосударственного пенсионного обеспечения и по договору договорам добровольного пенсионного страхования налогоплательщик самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета, установленной п.

При этом налогоплательщикам следует иметь в виду, что вышеприведенные новации распространяются только на правоотношения, возникшие с 1 января 2007 года, то есть в отношении сумм расходов на обучение, медицинское лечение и приобретение медикаментов для себя и членов своей семьи включая расходы на страховые взносы по договорам добровольного медицинского страхования , а также расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и по договорам добровольного пенсионного страхования, оплата которых произведена налогоплательщиками начиная с 1 января 2007 года.

Поэтому налогоплательщики, представляющие в 2007 году налоговые декларации формы 3-НДФЛ за предшествующие налоговые периоды за 2004, 2005 и 2006 годы в целях получения различных видов социальных налоговых вычетов, не имеют права претендовать на получение социальных налоговых вычетов в отношении расходов по негосударственному пенсионному обеспечению и или добровольному пенсионному страхованию, произведенных в налоговые периоды, предшествующие 2007 году. Аналогичный порядок действует и в части предоставления других видов социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2-3 п.

Таким образом, одно из нововведений законодательства заключается в том, что с 1 января 2007 года в отношении социальных налоговых вычетов на образование за исключением расходов на обучение детей , лечение за исключением расходов на дорогостоящее лечение и негосударственное пенсионное обеспечение и или добровольное пенсионное страхование для налогоплательщиков установлен общий предельный размер социальных налоговых вычетов, в совокупности не превышающий 100 000 руб.

Сотрудница коммерческой фирмы уплатила в 2007 году согласно договору, заключенному с государственным университетом, за свое обучение 70 000 руб. Кроме того, она перечислила 50 000 руб. Наряду с этими расходами налогоплательщику пришлось оплатить медицинские услуги, оказанные ему в лечебно-диагностическом центре, имеющем лицензию на медицинскую деятельность, на сумму 45 000 руб.

С учетом вышеизложенного она имеет право по окончании 2007 года обратиться в налоговый орган по месту жительства за получением социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2-3 п. Напомним читателям, что социальные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам только на основании их письменного заявления, которое подается вместе с налоговой декларацией по налогу на доходы физических лиц формы 3-НДФЛ за истекший налоговый период.

К форме 3-НДФЛ наряду с заявлением о предоставлении социальных налоговых вычетов прилагаются соответствующие документы, подтверждающие право налогоплательщика на получение вычетов. В данном случае налогоплательщик может заявить в налоговой декларации формы 3-НДФЛ за 2007 год социальный налоговый вычет в отношении обучения своего сына в размере фактически произведенных в 2007 году расходов в сумме 50 000 руб.

Что же касается расходов на свое обучение в размере 70 000 руб. Так, в данном случае сотрудница коммерческой фирмы вправе учесть на Листе К декларации формы 3-НДФЛ полагающиеся ей за 2007 год социальные налоговые вычеты в связи с расходами на свое обучение в полной сумме - 70 000 руб.

Социальные налоговые вычеты в связи с расходами на негосударственное пенсионное обеспечение Подпунктом 4 п. Указанный в подпункте 4 п. Информацию о новом виде социальных налоговых вычетов предварим ознакомлением с некоторыми положениями актов законодательства, устанавливающих правовые основы системы добровольного пенсионного страхования и негосударственного пенсионного обеспечения в Российской Федерации.

Начнем с системы добровольного пенсионного страхования в Российской Федерации. В соответствии со ст. Добровольное страхование, в том числе добровольное пенсионное страхование, осуществляется на основании договора страхования и правил страхования, определяющих общие условия и порядок его осуществления. Правила страхования принимаются и утверждаются страховщиком или объединением страховщиков самостоятельно в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации ГК РФ и Законом об организации страхового дела и содержат положения о субъектах страхования, об объектах страхования, о страховых случаях, о страховых рисках, о порядке определения страховой суммы, страхового тарифа, страховой премии страховых взносов , о порядке заключения, исполнения и прекращения до-говоров страхования, о правах и об обязанностях сторон, об определении размера убытков или ущерба, о порядке определения страховой выплаты, о случаях отказа в страховой выплате и иные положения.

Добровольное пенсионное страхование является одним из видов личного страхования. Согласно п. Право на получение страховой суммы принадлежит лицу, в пользу которого заключен договор.

Договор личного страхования считается заключенным в пользу застрахованного лица, если в договоре не названо в качестве выгодоприобретателя другое лицо. В случае смерти лица, застрахованного по договору, в котором не назван иной выгодоприобретатель, выгодоприобретателями признаются наследники застрахованного лица п.

Участниками отношений, регулируемых Законом об организации страхового дела, в частности, являются страхователи, застрахованные лица, выгодоприобретатели и страховые организации.

В данном случае страхователями признаются дееспособные физические лица, заключившие со страховщиками то есть страховыми организациями договоры добровольного пенсионного страхования. Страховщиками являются юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации для осуществления страхования, перестрахования, взаимного страхования и получившие в установленном порядке лицензии на осуществление добровольного и или обязательного страхования.

Страховщики осуществляют оценку страхового риска, получают страховые премии страховые взносы , формируют страховые резервы, инвестируют активы, определяют размер убытков или ущерба, производят страховые выплаты, осуществляют иные связанные с исполнением обязательств по договору страхования действия. Застрахованные лица - это физические лица, заключившие договор добровольного пенсионного страхования со страховщиками в свою пользу то есть непосредственно сами страхователи , или физические лица, в пользу которых страхователем заключен такой договор.

Выгодоприобретатели - это в данном случае физические или юридические лица, которые в соответствии с условиями договора добровольного пенсионного страхования являются получателями страховых выплат при наступлении страхового случая. Страховая выплата - это денежная сумма, установленная договором добровольного пенсионного страхования по соглашению страховщика со страхователем и выплачиваемая страховщиком страхователю, застрахованному лицу или выгодоприобретателю при наступлении страхового случая.

Страховым случаем является совершившееся событие, предусмотренное договором добровольного пенсионного страхования, с наступлением которого возникает обязанность страховщика произвести страховую выплату страхователю, застрахованному лицу или выгодоприобретателю. Денежная сумма, определенная договором добровольного пенсионного страхования, исходя из которой устанавливаются размер страховой премии страховых взносов и размер страховой выплаты при наступлении страхового случая, называется страховой суммой.

Ставка страховой премии страховых взносов с единицы страховой суммы, конкретный размер которой определяется договором добровольного пенсионного страхования по соглашению страховщика со страхователем с учетом объекта страхования и характера страхового риска, называется страховым тарифом.

Выкупная сумма - это денежная сумма, которая возвращается страхователю в пределах сформированного в установленном порядке страхового резерва на день прекращения до-говора добровольного пенсионного страхования. В соответствии с Законом об организации страхового дела в договоре страхования должны быть предусмотрены объект страхования, лицо, в пользу которого производится страхование, страховой случай, страховой риск.

Для случая добровольного пенсионного страхования страховой риск - это риск наступления страхового случая, в соответствии с которым предусматриваются страховые выплаты.

Страховыми случаями, в частности, могут являться потеря трудоспособности из-за наступления инвалидности, а также потеря источника дохода в связи с выходом на пенсию. Налогоплательщикам, заключившим договоры добровольного пенсионного страхования и уплачивающим в 2007 году страховые взносы по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным со страховой организацией в свою пользу и или в пользу супруга в том числе вдовы, вдовца , родителей в том числе усыновителей , детей-инвалидов [в том числе усыновленных, находящихся под опекой попечительством ], необходимо иметь в виду изменения, внесенные в ст.

В частности, в соответствии с подпунктом 4 п. В данном случае пенсионные основания - это основания приобретения участ-ником договора права на получение негосударственной пенсии. В случаях расторжения договоров добровольного пенсионного страхования за исключением случаев расторжения договоров страхования по причинам, не зависящим от воли сторон и возврата физическому лицу денежной выкупной суммы, подлежащей в соответствии с правилами страхования и условиями договора выплате при расторжении таких договоров, полученный доход за вычетом сумм внесенных налогоплательщиком страховых взносов учитывается при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц и подлежит налогообложению у источника выплаты, которым является страховщик страховая организация.

В случае расторжения договора добровольного пенсионного страхования за исключением случаев расторжения договоров страхования по причинам, не зависящим от воли сторон при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются уплаченные физическим лицом по этому договору суммы страховых взносов, в отношении которых ему был предоставлен социальный налоговый вычет, указанный в подпункте 4 п. При этом страховая организация при выплате физическому лицу денежных выкупных сумм по договору добровольного пенсионного страхования обязана удержать сумму налога, исчисленную с суммы дохода, равной сумме страховых взносов, уплаченных физическим лицом по этому договору, за каждый календарный год, в котором налогоплательщик имел право на получение социального налогового вычета, установленного подпунктом 4 п.

Если налогоплательщик представит справку, выданную ему налоговым органом по месту жительства, подтверждающую неполучение налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждающую факт получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 4 п.

Форма такой справки утверждается ФНС России. В то же время налогоплательщикам необходимо иметь в виду, что вышеуказанный порядок налогообложения выкупных сумм и сумм страховых взносов, уплаченных физическим лицом по договору добровольного пенсионного страхования, в отношении которых ему был предоставлен социальный налоговый вычет, установленный подпунктом 4 п.

Если застрахованным лицом является кто-то из близких родственников страхователя, то согласно условиям договора право на получение денежной суммы может принадлежать тому застрахованному лицу, в пользу которого заключен договор. Соответственно в случае расторжения договора добровольного пенсионного страхования за исключением случаев расторжения договора страхования по причинам, не зависящим от воли сторон и возврата застрахованному физическому лицу денежной суммы, подлежащей в соответствии с правилами страхования и условиями договора выплате при расторжении такого договора, полученный доход подлежит налогообложению у источника выплаты, которым является страховщик страховая организация.

При определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в отношении денежной суммы, полученной застрахованным лицом в случае расторжения страхователем договора добровольного пенсионного страхования, вычет сумм страховых взносов, внесенных налогоплательщиком-страхователем, не производится.

Таким образом, только при налогообложении выкупной суммы, выплачиваемой непосредственно самому страхователю, страховщик обязан производить вычет сумм страховых взносов, внесенных налогоплательщиком-страхователем за каждый календарный год, в котором налогоплательщик либо еще не имел права на получение социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 4 п. Сотрудник коммерческого банка заключил в 2005 году договор добровольного пенсионного страхования в свою пользу сроком на пять лет со страховой фирмой, имеющей лицензию, выданную в соответствии с законодательством Российской Федерации на осуществление добровольного и обязательного страхования в Российской Федерации.

Договором добровольного пенсионного страхования определена страховая сумма в размере 600 000 руб. Страховыми случаями в договоре признаются потеря трудоспособности из-за наступления инвалидности, а также потеря источника дохода в связи с выходом на пенсию. В 2005, 2006 и 2007 годах страхователем он же застрахованное лицо ежегодно перечислялись страховой компании страховые взносы в размере 120 000 руб. По окончании 2007 года сотрудник банка представил в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию формы 3-НДФЛ за 2007 год, в которой заявил социальный налоговый вычет в связи с расходами по договору добровольного пенсионного страхования, произведенными в 2007 году, в размере 100 000 руб.

Заявленный вычет был налогоплательщику предоставлен, и в 2008 году ему был произведен возврат налога на доходы физических лиц из бюджета в сумме 13 000 руб. В декабре 2008 года страхователь был уволен в связи с реорганизацией банка, в связи с чем ему пришлось до-срочно расторгнуть договор добровольного пенсионного страхования.

В январе 2009 года страховщик произвел страхователю возврат выкупной суммы, подлежащей в соответствии с условиями договора выплате при расторжении договора. Согласно подпункту 4 п. В данном случае вычету подлежат суммы страховых взносов, перечисленных страхователем страховщику в 2005 и 2006 годах. Кроме того, в случае расторжения договора добровольного пенсионного страхования за исключением случаев расторжения договора страхования по причинам, не зависящим от воли сторон при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются уплаченные физическим лицом по этому договору суммы страховых взносов, в отношении которых ему был предоставлен социальный налоговый вычет, установленный подпунктом 4 п.

При этом страховая организация при выплате физическому лицу выкупных сумм по договору добровольного пенсионного страхования обязана удержать сумму налога, исчисленную с суммы дохода, равной сумме страховых взносов, уплаченных физическим лицом по этому договору, за каждый календарный год, в котором налогоплательщик имел право на получение социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 п.

Таким образом, страховщик должен удержать в данном случае сумму налога на доходы физических лиц с суммы дохода, равной сумме страховых взносов, перечисленных страхователем по этому договору в 2007 году, в отношении которых ему был предоставлен социальный налоговый вычет в размере 100 000 руб.

Для этого налогоплательщику необходимо предоставить страховщику справку, выданную налоговым органом по месту жительства налогоплательщика, подтверждающую получение налогоплательщиком предусмотренного подпунктом 4 п.

Теперь рассмотрим другую ситуацию, когда страхователь не является застрахованным лицом. Сотрудница туристической компании заключила в 2006 году договор добровольного пенсионного страхования в пользу своего отца сроком на пять лет со страховой фирмой, имеющей лицензию, выданную в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление добровольного и обязательного страхования в Российской Федерации.

Договором добровольного пенсионного страхования определена страховая сумма в размере 480 000 руб. В соответствии с условиями договора получателем денежной суммы, сформированной в установленном порядке на день прекращения договора добровольного пенсионного страхования, является не страхователь, а застрахованное лицо. Налогоплательщиком-страхователем перечислялись страховой компании в 2006 и 2007 годах в пользу застрахованного лица ежегодно страховые взносы в размере 96 000 руб.

По окончании 2007 года налогоплательщик представил в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию формы 3-НДФЛ за 2007 год, в которой заявил социальный налоговый вычет в связи с расходами по договору добровольного пенсионного страхования, произведенными в 2007 году, в размере 96 000 руб.

Заявленный вычет был налогоплательщику предоставлен, в связи с чем в 2008 году ему был произведен возврат налога на доходы физических лиц из бюджета в сумме 12 480 руб.

В октябре 2008 года страхователь в связи с банкротством компании вынужден был досрочно расторгнуть договор добровольного пенсионного страхования. В ноябре 2008 года страховщик произвел выплату застрахованному лицу денежной суммы, предусмотренной в соответствии с условиями договора возврату при расторжении договора. В данном случае при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в отношении денежной суммы, полученной застрахованным лицом в связи с расторжением налогоплательщиком-страхователем договора добровольного пенсионного страхования, суммы страховых взносов, перечисленных страхователем страховщику в 2006, 2007 и 2008 годах, вычету не подлежат.

Таким образом, страховая организация при выплате застрахованному лицу денежной суммы на основании до-срочно расторгнутого страхователем договора добровольного пенсионного страхования обязана удержать сумму налога на доходы физических лиц, исчисленную с полного размера денежной суммы, признаваемой доходом налогоплательщика - застрахованного лица.

Налогоплательщик-страхователь не является в данном случае получателем дохода, в связи с чем объекта налогообложения у него, на первый взгляд, не возникает. Однако в случае расторжения договора добровольного пенсионного страхования за исключением случаев расторжения договора страхования по причинам, не зависящим от воли сторон при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются уплаченные физическим лицом по этому договору суммы страховых взносов, в отношении которых ему был предоставлен социальный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 п.

Следовательно, страховая организация обязана удержать соответствующую сумму налога на доходы физических лиц как с денежной суммы, выплачиваемой застрахованному лицу согласно условиям договора добровольного пенсионного страхования, так и с суммы дохода, равной сумме страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком-страхователем по этому договору, за каждый календарный год, в котором налогоплательщик имел право на получение социального налогового вычета, установленного подпунктом 4 п.

Таким образом, страховщик должен в данном случае удержать налог с суммы дохода налогоплательщика-страхователя, равной сумме страховых взносов, перечисленных страхователем по этому договору в 2007 году, в отношении которых ему был предоставлен социальный налоговый вычет в размере 96 000 руб.

Для этого налогоплательщику-страхователю необходимо предоставить страховщику справку, выданную налоговым органом по месту жительства налогоплательщика, подтверждающую получение налогоплательщиком предусмотренного подпунктом 4 п. На основании такой справки страховая организация соответственно исчисляет подлежащую удержанию сумму налога на доходы физических лиц за 2007 год и не удерживает сумму налога за 2008 год. Система негосударственного пенсионного обеспечения в Российской Федерации В соответствии со ст.

Негосударственные пенсионные фонды имеют право на осуществление вышеуказанных видов деятельности с даты получения лицензии в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации.

Деятельность фондов по негосударственному пенсионному обеспечению участников фондов осуществляется на добровольных началах и включает аккумулирование пенсионных взносов, размещение и организацию размещения пенсионных резервов, учет пенсионных обязательств фондов, назначение и выплату негосударственных пенсий участникам фондов.

Фонды осуществляют деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению независимо от осуществления деятельности по обязательному пенсионному страхованию и по профессиональному пенсионному страхованию.

Социальные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц

Новые возможности получения социальных налоговых вычетов, а также возмещения расходов на негосударственное пенсионное обеспечение Новые возможности получения социальных налоговых вычетов, а также возмещения расходов на негосударственное пенсионное обеспечение советник государственной гражданской службы Российской Федерации 2 класса 1. Общие положения За последние годы законодатель неоднократно вносил в ст. В частности, последние изменения были внесены в эту статью Федеральными законами от 27. При этом порядок предоставления социального налогового вычета в связи с расходами на обучение, предусмотренного подпунктом 2 п. Социальные налоговые вычеты в связи с расходами на обучение и лечение С 1 января 2007 года предельный размер социального налогового вычета на обучение детей опекаемых и подопечных увеличился до 50 000 руб.

Задайте вопрос дежурному юристу,

Таким образом, налогоплательщик-родитель вправе получить социальный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 ст. В письме Минфина России от 28. В письме Минфина России от 13. Как указал налоговый орган, налогоплательщик-родитель, на которого оформлен договор с учебным заведением и платежные документы, не вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом в связи с тем, что ребенок обучался по вечерней форме обучения см. В письме от 20. Обращаем внимание, что право на получение социального налогового вычета, установленного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ, распространяется также на налогоплательщика - брата сестру обучающегося в случаях оплаты налогоплательщиком обучения брата сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях вне зависимости от того, является ли налогоплательщик опекуном своего брата сестры. Данной позиции придерживаются также официальные органы. Официальная позиция.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как получить 120000 рублей социального налогового вычета

Социальные налоговые вычеты

Для чего налогоплательщик предварительно должен направить в налоговый орган письменное заявление и документы, подтверждающие право на получение указанных социальных налоговых вычетов; социальные налоговые вычеты на пенсионное обеспечение страхование и на накопительную пенсию, предусмотренные пп. Социальный налоговый вычет на благотворительность Социальные налоговые вычеты по суммам, перечисляемым в виде пожертвований: социальный налоговый вычет по суммам доходов, перечисляемых в виде пожертвований. Порядок предоставления социального налогового вычета по суммам, уплаченным за обучение Условия предоставления налогового вычета при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения; при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение. Социальный налоговый вычет по суммам, уплаченным налогоплательщиком по дорогостоящим видам лечения Сумма налогового вычета В размере фактически произведенных расходов по дорогостоящим видам лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность.

Статья Социальные налоговые вычеты Налогового кодекса РФ применительно к правоотношениям, возникшим с Статья « Социальные. Оформляя социальный налоговый вычет, большинство россиян успешно Виды таких вычетов определены статьей Налогового. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение.

Указанный в настоящем подпункте вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению. Если получателями пожертвований являются государственные и муниципальные учреждения, осуществляющие деятельность в области культуры, а также некоммерческие организации фонды в случае перечисления им пожертвований на формирование целевого капитала в целях поддержки указанных учреждений, предельный размер вычета, установленный настоящим абзацем, может быть увеличен законом субъекта Российской Федерации до 30 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению. Указанным законом субъекта Российской Федерации также могут быть установлены категории государственных, муниципальных учреждений, осуществляющих деятельность в области культуры, и некоммерческих организаций фондов , пожертвования которым могут быть приняты к вычету в увеличенном предельном размере. Федерального закона от 27.

Социальный налоговый вычет на обучение

Стандартные налоговые вычеты[ править править код ] Определены в статье 218 второй части налогового кодекса Российской Федерации. Вычет в размере 500 рублей за каждый месяц для лиц, имеющих государственные награды либо особый статус: для Героев Советского Союза и Героев РФ, лиц, награждённых орденом Славы трёх степеней и многих других. Вычет в размере 1400 рублей за каждый месяц на первого и на второго ребёнка на каждого. Вычет в размере 3000 рублей за каждый месяц на третьего и каждого последующего ребёнка. На каждого ребёнка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребёнок и которые являются родителями или супругами родителей. На каждого ребёнка у налогоплательщиков, которые являются опекунами или попечителями, приёмными родителями.

Статья 219 НК РФ. Социальные налоговые вычеты

Вычет на лечение за прошлые годы Государство предоставляет гражданам — плательщикам НДФЛ налоговую преференцию в виде социальных налоговых вычетов. Правила получения и предоставления таких вычетов установлены в ст. На практике положения этой статьи вызывают много вопросов как у тех, кто получает названные вычеты, так и у тех, кто их предоставляет. Анализируем правоприменительную практику с учетом последних разъяснений Минфина России.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоговые Вычеты и Льготы для Работающих Пенсионеров