Проверка документов в налоговой

Истребование документов для налоговой проверки Истребование документов для налоговой проверки Автор: Ирина Вадимовна Артемова Истребование документов для налоговой проверки Ирина Вадимовна Артемова, главный бухгалтер, консультант Налоговая инспекция выставила требование о предоставлении документов. Эта ситуация, с одной стороны, знакома всем, а с другой — зачастую служит причиной споров между налогоплательщиком и инспекцией: какие документы вправе запрашивать налоговики, за какой период, следует ли заверять каждую копию документа. Причем чем крупнее налогоплательщик, тем большее количество документов может быть истребовано, тем больше временных и материальных затрат на изготовление копий и тем острее стоит проблема. По различным нюансам истребования документов накоплена разнообразная арбитражная практика. В частности, в этом году вопрос о требовании у налогоплательщика дополнительных документов при камеральной проверке декларации рассматривал ФАС Дальневосточного округа. В своем постановлении от 16. Рассмотрим подробности спора и логику данного судебного решения.

Порядок проведения налоговых проверок строго регламентирован. Но судя по отзывам бухгалтерского сообщества, фискалы не всегда. Истребование документов вне рамок налоговой проверки – это фактически предпроверочный анализ. ЦИАН - советы риэлторов - Проверка налоговой предоставленных документов.

Выемка документов при проведении налоговой проверки

Выемка документов при проведении налоговой проверки Выемка документов при проведении налоговой проверки 28 февраля 2017 Инспекторы вправе производить выемку документов при проведении налоговой проверки в случаях, когда есть достаточные основания полагать, что затребованные документы могут быть уничтожены, сокрыты, изменены или заменены. Рассмотрим особенности и порядок производства выемки документов. Данный документ должен быть обязательно подписан должностным лицом налогового органа, осуществляющего выездную налоговую проверку п. В противном случае постановление может быть признано в суде недействительным пост. Обратите внимание, в Налоговом кодексе прямо установлено, что обстоятельства, послужившие основанием для выемки документов, должны быть обоснованы и мотивированы п. Также в постановлениях можно увидеть следующие обстоятельства, отмечаемые инспекторами: воспрепятствование налогоплательщиком доступу должностных лиц налогового органа, проводящих выездную налоговую проверку, на его территорию или в помещение; необеспечение налогоплательщиком должностным лицам налогового органа, проводящим выездную налоговую проверку, возможности ознакомиться с подлинниками документов на своей территории при проведении проверки по месту его нахождения месту нахождения филиала, представительства, иного обособленного подразделения ; уклонение налогоплательщика от представления в налоговый орган оригиналов документов для ознакомления с ними, если выездная проверка проводится на территории ИФНС; отказ налогоплательщика от представления заверенных надлежащим образом копий запрашиваемых документов. Суды не одобряют такой подход и однозначно указывают, что при вынесении мотивированного постановления недостаточно формального указания на наличие оснований для производства выемки документов. Инспекции следует именно обосновать свои действия. Под обоснованием в данном случае понимают конкретные обстоятельства, факты, свидетельствующие о намерении налогоплательщика уничтожить, скрыть или подменить документы пост. ФАС МО от 19. Как предотвратить неправомерные действия инспектирующих органов? Проверки, налоги, право". Такие обоснования, как отсутствие контрагентов по юридическим адресам, суды считают необоснованными, а следовательно, и выемку - незаконной пост. По мнению судей, есть лишь один случай-исключение, когда инспекторы не обязаны доказывать свое право на выемку документов: если в постановлении о производстве выемки указано, что оригиналы документов необходимы для проведения экспертизы пост. Что касается перечня изымаемых документов, то ФНС России и суды в этом вопросе солидарны и признают, что в мотивированном постановлении необязательно указывать конкретный перечень, поскольку из пункта 1 статьи 94 Кодекса вовсе не следует обратное. Достаточно лишь обозначить круг таких документов письма ФНС России от 15. ФАС МО от 27. При этом постановление о производстве выемки документов, которое составлено с нарушениями статьи 94 Кодекса , может быть обжаловано в вышестоящем налоговом органе в обязательном порядке и в суде ст. Процедура проведения выемки документов Выемка документов производится в присутствии ответственных лиц компании и или ее представителя абз.

Как проверить готовность документов в 46 налоговой?

Оставить заявку Электронный документооборот с налоговой: Как СЭД может помочь при проверках Отраслевые решения Когда завершается очередной отчетный период, добросовестным организациям предстоит камеральная налоговая проверка. Заключается она в том, что организация предоставляет в ФНС налоговые декларации, подтверждающие, что организация добросовестно платит налоги.

В зависимости от необходимости, налоговая может потребовать и пакет иных документов. В мире современных технологий налоговая отчетность может предоставляться в двух форматах: бумажном и электронном, через оператора электронного документооборота.

Как показывает практика, предпочтительным способом пока является первый. При этом документы для налоговой формируются, как правило, на компьютере — в финансовых учетных системах, специализированном ПО или внутренней системе электронного документооборота. В итоге получается такой бессмысленный расход бумаги: документы, призванные храниться в электронном виде, все равно печатаются и отправляются Почтой России или курьером.

В этой статье мы попытаемся разобраться в отношениях СЭД и налоговой службы, а также привести рекомендации по предоставлению документов в ФНС в электронном виде. Под электронными документами в ФНС подразумеваются либо цифровые документы, изначально созданные средствами программного обеспечения, либо отсканированные бумажные документы. В обоих случаях электронной подачи деклараций пакет документов должен быть подписан усиленной квалифицированной электронной подписью.

Форма подачи документов в ФНС зависит от того, в каком виде организация получила требование на подачу налоговой отчетности. Если это письмо на бумаге, то деваться некуда — документы необходимо выгрузить из учетной системы или системы документооборота, распечатать, заверить печатью и подписью и отправить в ФНС.

Однако, в случае, если организация выразила такое желание, зарегистрировавшись на соответствующих сервисах, Минкомсвязи может прислать уведомление о подаче декларации через личный кабинет налогоплательщика на своем сайте либо через оператора электронного документооборота, к которому подключилась компания. В первом случае подача документов может происходить в электронном виде по следующим схемам: электронные документы в утвержденных ФНС XML-форматах выгружаются из учетной системы или из системы электронного документооборота; бумажные документы сканируются и переводятся в графические форматы.

Все электронные документы, находящиеся не в установленных ФНС XML-форматах, печатаются, сканируются и переводятся в графику. Далее формируется опись, к которой прикрепляются требуемые документы. Пакет документов с подписью подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью и отправляется в ФНС через личный кабинет налогоплательщика.

Предположим, что в организации установлена СЭД и налажено управление договорами. Стоимость договоров, формируемых в СЭД, включает в себя процент налогов, который будет уплачен с каждого договора. Для таких целей существуют шлюзы интеграции с учетной системой , которые способны поддерживать функции XML-хранилища документов, из которых учетная система сможет забирать данные для налоговой отчетности.

При наличии такой системы документооборота подсчитать и задекларировать, сколько налогов было уплачено с каждой сделки, будет гораздо проще. Отчетные документы, существующие в бумажной форме, необходимо сканировать. Хорошо, если в организации заведен эффективный регламент обязательного сканирования бумажных документов и ввода их в СЭД, интегрированную со сканером. В этом случае документы в электронном виде будут поступать в единое хранилище документов в нужных для подачи в налоговую форматах, будь то JPG или TIF.

Формирование описи документов становится гораздо более удобным при аккуратном ведении канцелярии в СЭД. Автоматическое формирование канцелярской отчетности в виде описи документов для налоговой упрощает создание пакета документов для электронного документооборота с налоговой. Наконец, свести все документы в единый пакет и подписать ЭП тоже гораздо проще через СЭД — при условии, что программа поддерживает усиленную квалифицированную электронную подпись. Регламентом для предоставления документов при выезде налоговой в организацию налогоплательщика является информативное письмо ФНС от 25.

Оно распространяется как на бумажные, так и на электронные документы. Согласно ему, налоговый инспектор должен провести проверку документа по следующему алгоритму: визуально изучить документ на предмет наличия всех необходимых реквизитов; оценить правильность подсчетов и всех суммовых показателей в первичных документах, учетных регистрах и отчетных формах; провести правовую проверку документов на соответствие нормам законодательства; провести проверку достоверности предоставляемых сведений о произведенных хозяйственных операциях.

Если в организации установлена СЭД, то налоговому инспектору должен быть предоставлен полный доступ ко всем программным средствам хранения документов, для проведения процедуры налоговой проверки. То есть, инспектор должен получить рабочую станцию с доступом к системе электронного документооборота, а также набором программ для просмотра документов, выгружаемых из СЭД. И, разумеется, СЭД должна поддерживать выгрузку документов во всех указанных форматах — либо в форме выгрузки вложений, либо в форме автоматической генерации файла, например Excel, на основе таблиц в СЭД.

Встроенная функциональность генерации PDFиз XML позволит сформировать для выездного инспектора удобную форму просмотра налоговой отчетности, выгружаемой из учетной системы, и подписать ее ЭП, как и все остальные документы. Такую форму подачи документов на проверку ФНС считает приемлемой. Кстати, о доступе. Инспектору ФНС, приехавшему в компанию проверить финансовую отчетность, вовсе не обязательно видеть остальные документы компании.

Поэтому гибкая подсистема безопасности, присущая современным СЭД, позволит оградить их от постороннего глаза. Инспекторов налоговой можно ограничить при помощи механизма групп доступа к документам, которые будут определять, какие документы им видны, а какие — нет. Таким образом, защита конфиденциальных документов в СЭД от налоговой будет организована грамотно. Наконец, СЭД, установленная в компании, должна иметь интеграцию со средством криптографической защиты информации и иметь функциональность, позволяющую инспектору просмотреть и проверить информацию о подлинности электронной подписи.

Электронный документооборот с налоговой службой в компаниях — сейчас уже далеко не редкость. Как уже было сказано, ФНС дает выбор: самостоятельно подавать налоговые декларации через кабинет налогоплательщика, собирая документы при помощи СЭД или чего-то еще, либо подключиться к внешнему оператору электронного документооборота, который сделает это за вас.

С одной стороны, внешние операторы ЭДО куда эффективнее подготовлены к работе именно с налоговой: они предлагают функциональность автоматической генерации накладных, счетов-фактур и так далее, и все это — в форматах, предписанных ФНС. Следует заметить, что все это может делать и гибкая, грамотно настроенная СЭД, имеющая механизмы работы с XML или возможность их создать.

Да и подсистемы безопасности у веб-сервиса а им обычно и является оператор ЭДО гораздо скромнее, чем у любой внедряемой СЭД, а значит, всегда есть риск, что налоговый инспектор увидит то, что должно быть коммерческой тайной.

В случае же внутренней СЭД то, что должно быть внутри компании, останется внутри компании. Так что выбор технического способа реализации электронного документооборота с налоговой остается за заказчиком. Мы также дали рекомендации по организации документооборота при налоговых проверках при помощи стандартной внедряемой СЭД. Сюда входит интеграция СЭД с учетной системой и организация общего XML-хранилища, интеграция СЭД со сканером и аккуратное сканирование важных для налоговой документов, ведение канцелярии и выбор продукта, поддерживающего усиленную квалифицированную ЭП.

Пережить выездную налоговую проверку сильно помогут гибкая подсистема безопасности СЭД, механизмы выгрузки данных в различных форматах и интеграция с центром проверки подлинности электронной подписи. ФНС, как и любая организация, имеющая дело с финансами, находится на передовом крае современных информационных технологий достаточно вспомнить, что первыми программами для ЭВМ, после военных, были именно финансовые.

Налоговой службе ежедневно приходится обрабатывать тысячи документов, поэтому электронный документооборот в данной сфере всем понятен — и даже приветствуется.

Истребование документов вне рамок проведения налоговых проверок

К сожалению, в настоящее время НК не содержит ни конкретного списка документов, которые вправе запрашивать ИФНС, ни ограничений по их количеству. Но на основании положений кодекса можно очертить границы, за рамки которых инспекция выходить не должна: При проведении налоговой проверки может быть запрошена только та документация, которая относится к проверяемому периоду и налогу. При запросе данных о контрагенте , представляется документация об отношениях именно с этим контрагентом, иные сведения например, о других субъектах компания подавать не обязана. Налоговики могут требовать только те документы, обязанность оформления и ведения которых установлена налоговым законодательством. Повторное истребование документации неправомерно. Исключение составляют документы, которые ранее представлялись в ИФНС в подлинниках, а затем были возвращены владельцам. Немного больший срок предоставляется КГН — 20 дн.

Вы точно человек?

Налоговые проверки: правила запроса документов 12. Действительно ли это так, или учетчики лукавят? Простая невнимательность К сожалению, не всегда налоговые органы следят за тем, доставлено ли их требование своевременно налогоплательщику, получил ли он в принципе это требование; не принимают во внимание количество запрашиваемой документации, а также — насколько исполнение этого требования может затронуть хозяйственную деятельность предпринимателей. При этом налоговый орган не утруждает себя выяснением обстоятельств дела, не принимает во внимание доводы компании не хватило времени на подготовку всего пакета документов, они были предоставлены на день позже, не было штата сотрудников на эти цели, не получили официально требование в установленный срок и т. Несмотря на незначительную сумму штрафа, ввиду огромного пакета документов как правило, запрашиваемый именно в таком объеме , итоговая сумма штрафа получается солидной. Между тем статья 93. Неограниченный круг Инспекторы под прикрытием необходимости правильности проведения проверок и эффективности налогового контроля истолковывают круг своих полномочий как неограниченный. Такой подход в работе контролеров вызывает недоумение. Но должны гарантироваться и права самого ИП. Обратите внимание Инспекторы под прикрытием необходимости правильности проведения проверок и эффективности налогового контроля истолковывают круг своих полномочий как неограниченный.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Камеральная проверка. Как ответить на требования налоговой?

Истребование документов для налоговой проверки

Оставить заявку Электронный документооборот с налоговой: Как СЭД может помочь при проверках Отраслевые решения Когда завершается очередной отчетный период, добросовестным организациям предстоит камеральная налоговая проверка. Заключается она в том, что организация предоставляет в ФНС налоговые декларации, подтверждающие, что организация добросовестно платит налоги. В зависимости от необходимости, налоговая может потребовать и пакет иных документов. В мире современных технологий налоговая отчетность может предоставляться в двух форматах: бумажном и электронном, через оператора электронного документооборота. Как показывает практика, предпочтительным способом пока является первый. При этом документы для налоговой формируются, как правило, на компьютере — в финансовых учетных системах, специализированном ПО или внутренней системе электронного документооборота.

ЦИАН - советы риэлторов - Проверка налоговой предоставленных документов. проверки. Продолжая поднятую в прошлом номере журнала тему налоговых проверок, сегодня мы поговорим о практике истребования документов. Истребование документов для налоговой проверки. Ирина Вадимовна Артемова, главный бухгалтер, консультант. Налоговая инспекция выставила .

Все электронные сервисы Как проверить готовность документов в 46 налоговой? До последнего времени единственным способом уточнить степень готовности документов в 46 налоговой инспекции являлась телефонная служба проверки готовности. Телефон службы не умолкает ни на минуту и дозвониться туда, чтобы получить актуальную информацию, довольно сложно. Для вашего удобства был запущен новый уникальный сервис ФНС Готовность к выдаче документов.

Истребование документов вне рамок проверки: представлять или нет?

Документы на бумаге сдавайте в виде заверенных копий, а при передаче по ТКС — отправляйте их по установленным форматам п. При этом строгих правил заверений бумажных копий документов, предоставляемых по требованиям фискалов, законом не предусмотрено. Однако есть ряд рекомендаций, данных Минфином в Письме от 07. Что касается сшивания пачки, ее плотно скрепляют нитками, при этом важно, чтобы каждый документ можно было без труда прочитать и скопировать. Листы пачки пронумеруйте, на ее обороте укажите общее количество листов в прошитой стопке, проставьте дату и подпись сотрудника с расшифровкой , который занимался заверением. Итак, существуют определенные правила предоставления документации, которую требуют налоговики. Однако не все, что они у нас спрашивают, законно. Что может, а что не вправе делать инспекция Ниже представлены основные права и обязанности, которыми должны руководствоваться проверяющие при составлении требований: Налоговый кодекс позволяет контролерам истребовать документы именно о конкретной сделке отдельной хозяйственной операции или договоре , но не в целом о деятельности — вашей или вашего партнера. Но и отмалчиваться в данной ситуации не стоит.

Как проверить регистрацию ООО в налоговой онлайн

Правила представления документов в процессе выездной налоговой проверки Проверка над соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов законодательства о налогах и сборах осуществляется налоговыми органами посредством налогового контроля, одним из мероприятий которого являются выездные налоговые проверки. В ходе выездной налоговой проверки налоговики проверяют правильность исчисления и уплаты отдельных налогов на основе представленных им документов за определенный период времени. О том, какие виды документов представляются проверяемым лицом и в каком порядке, а также какие санкции могут ожидать налогоплательщика, не исполнившего данное требование фискальных органов, читайте в настоящей статье. Выездная налоговая проверка проводится на территории проверяемого налогоплательщика. И неважно, может проверяемое лицо предоставить налоговикам помещение для проведения проверки или нет, - в последнем случае налоговый орган вправе провести ее и в стенах налоговой инспекции. В случае проведения выездной налоговой проверки налогоплательщиков - иностранных организаций, признаваемых налоговыми резидентами Российской Федерации, выездная налоговая проверка проводится по месту нахождения обособленного подразделения такой организации.

Статья 93 НК РФ. Истребование документов при проведении налоговой проверки

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: В каком виде представлять документы по требованию налоговой?