Продажа доли в ооо налог на прибыль

Бухгалтерия Налог с продажи доли в ООО В ситуации, когда возникает необходимость реализации бизнеса как товара, важно помнить, что продажа возможна в нескольких вариантах. В зависимости от выбранной формы производится оплата налоговых отчислений: Реализация имущества учреждения, в том числе активов, предполагает уплату налога на добавленную стоимость. Продажа бизнеса как субъекта экономической деятельности. Реализация акций или доли. Если при такой сделке меняется собственник учреждения, то он освобождается от уплаты всех видов налога.

По общему правилу, при продаже доли в российском ООО физическое лицо должно уплатить НДФЛ по ставке 13 процентов. Для оптимизации налоговой базы при продажи доли в ООО физлицо вправе . НК РФ, при определении налоговой базы по налогу на прибыль. При продаже доли у бывшего учредителя возникает доход, который которая после уплаты налога на прибыль подлежит реформации и дальнейшему.

Налогообложение доходов от продажи доли участника ООО

ГИД по налоговым поправкам для среднего бизнеса. Способ приобретения долей, акций Общества не имеет значения. Ни положения п. Более того, в п. Минфин РФ соглашается с такой позицией в своих письмах. Под действие налоговой льготы подпадают: акции любых непубличных акционерных обществ. Непрерывность владения на праве собственности более 5 лет. Если процентное отношение доли к уставному капиталу не меняется, то срок владения считается непрерывным. Несмотря на увеличение номинальной стоимости доли акций. В результате номинальная стоимость доли каждого участника выросла до 1 млн.

Как не платить налоги при продаже бизнеса с 5-летней историей?

В соответствии с п. Участник ООО вправе продать или иным образом уступить свою долю или ее часть в уставном капитале общества одному или нескольким его участникам. Под отчуждением доли в уставном капитале ООО иным, нежели продажа, образом подразумевается отчуждение доли посредством ее дарения, мены и прочих гражданско-правовых сделок.

Уставом общества может быть установлен за-прет на отчуждение участником общества своей доли третьим лицам не участникам общества. Если в уставе такого запрета нет, доли могут отчуждаться не только внутри общества, но и за его пределы третьим лицам.

В этом случае участники ООО пользуются преимущественным правом покупки доли участника или ее части по цене предложения третьему лицу пропорционально размерам своих долей ст. Исключение участника общества из ООО предусмотрено ст. Право участника на выход из ООО закреплено в ст. В этом случае законом также предусмотрен отдельный порядок перехода прав на долю выбывающего из ООО участника: его доля переходит к самому ООО с момента подачи заявления о выходе из ООО.

Закон также устанавливает стоимость доли, которую ООО обязано вы-платить выбывающему из его состава участнику, - она составляет действительную стоимость его доли, определяемую на основании данных бухгалтерской отчетности ООО за год, в течение которого было подано заявление о выходе из ООО, либо с согласия участника ООО выдать ему в натуре имущество такой же стоимости, а в случае неполной оплаты его вклада в уставный капитал ООО - действительную стоимость части его доли, пропорциональной оплаченной части вклада.

Действительная стоимость доли участника ООО эквивалентна части стоимости чистых активов ООО, пропорциональной размеру его доли. Срок выплаты - 6 месяцев с момента окончания финансового года, в течение которого подано заявление о выходе из ООО, если меньший срок не предусмотрен уставом ООО. Доля в уставном капитале ООО свидетельствует о наличии у участника общества определенных обязательственных и корпоративных прав в отношении соответствующей части всего имущества ООО. По своей правовой природе долю в уставном капитале ООО следует рассматривать в качестве имущественного права.

Ведь именно наличие доли в уставном капитале предоставляет участнику ООО такие права, как право принимать участие в распределении прибыли ООО, право продать или уступить свою долю другому лицу, право получить в случае ликвидации ООО часть имущества, оставшегося после расчетов с кредиторами, или его стоимость, право на получение пропорционально размеру доли части чистых активов ООО при выходе участника п.

Более того, п. Эти положения пол-ностью соответствуют требованиям ст. Закон устанавливает и форму для сделок по отчуждению доли в уставном капитале: они долж-ны быть совершены в письменной форме п. Однако уставом ООО может быть предусмотрена и нотариальная форма для подобного рода сделок.

Кроме того, следует иметь в виду и общие правила для формы сделок по уступке прав, установленные ст. Несоблюдение формы сделки по уступке доли в уставном капитале ООО влечет ее недействительность. Такая сделка будет признана ничтожной в силу несоответствия требованиям действующего законодательства согласно ст.

Документ, подтверждающий фактическую передачу имущественного права, законодательством не установлен. Такая передача может быть оформлена актом о передаче участником своей доли в уставном капитале ООО.

Порядок передачи доли по акту или без него определяется договором. ООО должно быть письменно уведомлено о состоявшейся уступке доли в уставном капитале общества с представлением доказательств такой уступки. Доказательствами будут служить договор уступки либо договор купли-продажи доли и акт приема-передачи в случае его наличия в соответствии с условиями договора. При этом приобретатель доли будет осущест-влять права и нести обязанности участника ООО с момента уведомления общества о вышеуказанной уступке.

Такое уведомление необходимо направлять по почтовому адресу ООО, указанному в его учредительных документах, по почте ценным или заказным отправлением с уведомлением о вручении либо вручать единоличному исполнительному органу ООО или иному уполномоченному лицу под расписку. В соответствии со ст. Налог на добавленную стоимость По общему правилу, установленному в под-пункте 1 п.

Переход доли в уставном капитале ООО может быть классифицирован как передача имущественных прав; следовательно, данная операция является объектом обложения НДС. Однако в соответствии с подпунктом 12 п. Согласно подпункту 5 п. Таким образом, при реализации доли в уставном капитале подпункт 5 п.

Участник ООО вправе в любое время выйти из общества независимо от согласия других его участников. При этом ему должна быть выплачена стоимость части имущества, соответствующей его доле в уставном капитале ООО, в порядке, способом и в сроки, которые предусмотрены Законом об обществах с ограниченной ответственностью и учредительными документами общества ст. Таким образом, подпункт 5 п. При этом выплаты в пределах первоначального взноса, то есть размера имущества, внесенного участником в момент вступления в состав участников учредителей ООО, реализацией не признаются.

Налог на прибыль Согласно ст. Величина доходов устанавливается исходя из цен сделки. В случае получения доходов в натуральной форме они определяются исходя из рыночных цен. Вышеуказанные цены формируются в порядке, установленном абзацем вторым п. Доходы, подлежащие налогообложению, подразделяются на доходы от реализации и внереализационные доходы, определение и состав которых приведены соответственно в ст.

Перечень внереализационных доходов, поименованных в ст. Доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров работ, услуг как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав. Пунктом 4 ст.

Все иные доходы, не относящиеся к доходам от реализации, являются внереализационными. Ввиду того что перечни доходов от реализации и внереализационных доходов, предусмотренные соответственно ст. Москве от 11. Иными словами, доход от продажи доли в уставном капитале может быть признан либо в составе доходов от реализации, либо в составе внереализационных доходов. В свою очередь, расходы, связанные с реализацией имущественных прав, признаются согласно подпункту 1 п.

В соответствии с подпунктом 2 п. По нашему мнению, установленный в ст. Если организация примет решение отнести доходы, полученные от реализации доли в уставном капитале ООО, в состав внереализационных доходов, то и расходы, связанные с такой реализацией, должны быть квалифицированы как внереализационные.

При этом пунктом 1 ст. Бухгалтерский учет В соответствии с п. Согласно п. Выбытие финансовых вложений признается в бухгалтерском учете организации на дату единовременного прекращения действия условий их принятия к бухгалтерскому учету, приведенных в п. Организации самостоятельно решают вопрос о том, к какому виду доходов следует относить причитающийся доход от реализации доли в уставном капитале: к доходам от обычных видов деятельности или к операционным доходам.

Если приобретение долей в уставных капиталах других организаций с последующей продажей для извлечения дохода не является обычным видом деятельности организации, то поступления от продажи финансовых вложений являются для нее операционными доходами п. Поскольку при реализации доли уставного капитала ее стоимость, признаваемая для целей бухгалтерского учета и для налогообложения прибыли, различна, то образуется разница между показателем прибыли, сформированной по данным бухгалтерского учета, и налоговой базой по налогу на прибыль, определенной в соответствии с главой 25 НК РФ.

Организация продает свою долю в уставном капитале другой организации за 150 000 руб. В соответствии с учредительными документами номинальная стоимость этой доли составляет 120 000 руб.

Вклад был внесен передачей материалов, стоимость которых была равна 110 000 руб.

Налоги при продаже доли в российском ООО

Для целей исчисления НДС хозоперации по продаже доли в уставном капитале далее — УК освобождены от обложения налогом подп. При исчислении налога на прибыль полученные от продажи имущественных прав доходы рассчитываются на основании общей нормы, предусмотренной ст. С целью подсчета расходов по таким операциям в ст. В расходах может быть отражена стоимость доли, равная: денежной сумме, внесенной в уставный капитал ООО либо уплаченной продавцу доли ; налоговой стоимости для амортизируемого имущества — остаточной имущества, которым был оплачен вклад в уставной капитал письмо Минфина от 05. К другим расходам, связанным с продажей доли, могут относиться консультационные, юридические, нотариальные услуги, услуги оценщика подп. Также к расходам может относиться сумма нераспределенной прибыли, которая увеличила уставный капитал в части, приходящейся на участника , если с этой суммы ранее был уплачен налог на прибыль организаций письмо Минфина РФ от 22. При изменении доли участника в уставном капитале с 01.

Продажа доли в уставном капитале

Но налоговый резидент РФ может воспользоваться имущественным налоговым вычетом. Это значит, что вы можете уменьшить ваши доходы на величину исторических расходов, связанных с приобретением доли. В закладки Налогоплательщик вправе уменьшить доходы на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением доли Как я указал выше, при исчислении налога к уплате вы можете уменьшить свой доход на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, которые вы понесли, чтобы получить эту долю. Это: Расходы на внесение вклада в уставный капитал организации при регистрации, в том числе потом при увеличении уставного капитала. Расходы на приобретение или увеличение доли в уставном капитале организации. По мнению Минфина, при продаже доли физическое лицо также может учесть: Проценты по целевому кредиту, взятому на приобретение доли в уставном капитале организации Письмо Минфина от 10. Расходы на приобретение акций открытого акционерного общества, которое впоследствии было преобразовано в ООО Письмо Минфина от 22. Расходы в виде суммы долга ООО по договору займа, приобретенного участником по договору цессии у третьего лица, в ситуации, когда участник простил этот долг обществу, в результате чего произошло увеличение чистых активов общества.

Продажа учредителем - физическим лицом доли в ООО и НДФЛ

В соответствии с п. Участник ООО вправе продать или иным образом уступить свою долю или ее часть в уставном капитале общества одному или нескольким его участникам. Под отчуждением доли в уставном капитале ООО иным, нежели продажа, образом подразумевается отчуждение доли посредством ее дарения, мены и прочих гражданско-правовых сделок. Уставом общества может быть установлен за-прет на отчуждение участником общества своей доли третьим лицам не участникам общества.

При продаже доли у бывшего учредителя возникает доход, который которая после уплаты налога на прибыль подлежит реформации и дальнейшему. Тогда как сам налог при выходе из ООО удерживался компанией как и для целей налога на прибыль признается именно разница между оплаченной стоимостью доли и суммой, полученной от ООО при выходе из него . из ООО участник приобрел свою долю по договору купли-продажи. Налогообложение при продаже доли в ООО юридическим лицом - резидентом РФ НК РФ, при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах В конце прошлого года Федеральный закон от 27. Новации начали действовать с 1 января 2019 г. Причем законодатели сформулировали новые правила столь витиевато, что сходу разобраться в них весьма проблематично.

Выход из ООО: раскладываем по полочкам новые правила

Зарегистрироваться В данной статье мы постарались ответить на все вопросы, возникающие при продаже доли в ООО. А также составили подробную пошаговую инструкцию для проведения данной процедуры с соблюдением всех требований закона. На сегодняшний день есть следующие пути реализации своего права для владельца доли в ООО, желающего её продать. А именно: Проделать всё самостоятельно, выполнив предлагаемые в нашей статье-инструкции последовательные шаги. Вариант бюджетный, так как предполагает только самые необходимые расходы услуги нотариуса, госпошлина , но занимает довольно много времени, которое тратится на составление различных документов и хождение по инстанциям. Немного облегчить себе задачу и воспользоваться услугами нашего сервиса для написания юридических документов.

Продажа учредителем - физическим лицом доли в ООО и НДФЛ Светлана Карпенко, доцент кафедры учета и финансирования Адыгейского госуниверситета, предприниматель При организации ООО будущие учредители, вкладываясь в уставный капитал, не всегда представляют налоговые последствия своих вложений. Зачастую в представлении учредителя присутствуют надежды на то, что фирма будет успешно развиваться и приносить прибыли, вследствие чего учредителю станут регулярно поступать год от года возрастающие дивиденды. Совсем иная ситуация возникает в случае, если учредитель по истечении какого-то периода решит продать свою долю в ООО. Также бытует мнение, что доля в ООО - это не имущество, а имущественные права. В некоторой мере можно согласиться с такой позицией. Учредитель, являясь физическим лицом, владеет каким-либо имуществом или денежными средствами, которые он решил вложить в качестве вклада в уставный капитал в Общество.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как облагается НДФЛ продажа доли в уставном капитале ООО